Osnova troškova u plaćanju kripto poreza (teški izračuni i jednostavni načini uštede)

Primanje zahtjeva za poreznu reviziju uobičajeno je ako jeste nije točno prijavljeno vaš prihod i naknadno razmišljanje govori o važnosti OSNOVE TROŠKOVA u plaćanju kripto poreza. Iako zahtjevi za reviziju mogu varirati u sadržaju, postoji nekoliko tipičnih preliminarnih pitanja koja će vam porezna uprava postaviti o vašim kripto porezima. Kada odgovarate Poreznoj upravi, najbolje je odgovoriti na svaki zahtjev transparentno i na organiziran način.

Možete očekivati ​​da će od vas tražiti da otkrijete sve svoje račune, uključujući:

• "Svi ID-ovi novčanika i blockchain adrese u vlasništvu ili pod kontrolom poreznih obveznika."
• „Sve digitalne mjenjačnice (DCE) i peer-to-peer (P2P) pomoćnici (npr. Coinbase, Paxful ili Localbitcoins.com) (strani i domaći) ... s povezanim ID-ovima korisnika, adresama e-pošte, IP adresama i brojevima računa koji se odnose na na te platforme." 

Kao što je navedeno u odgovor na obavijest porezne uprave za vođenje evidencije (Pitanja i odgovori 45), Porezna uprava također zahtijeva sljedeće zapise za svaku transakciju:

• "Datum i vrijeme nabave svake jedinice virtualne valute,"
• "Osnova i FMV svake jedinice u trenutku nabave,"
• "Datum i vrijeme kada je svaka jedinica prodana, zamijenjena ili na drugi način odložena,"
• "FMV svake jedinice u trenutku prodaje, zamjene ili raspolaganja te iznos novca ili FMV imovine primljen za svaku jedinicu."
• "Objašnjenje metode koja se koristi za izračun osnovice u vezi s prodajom ili drugim raspolaganjem virtualnom valutom." (Imajte na umu da se ovo odnosi na metoda kripto računovodstva).

Također pročitajte:

Što je troškovna osnova u plaćanju kripto poreza?

Osnova troška je iznos koji ste platili za investiciju plus sve brokerske, provizije ili naknade za trgovanje izračunate za porezne svrhe. Često će vaša osnova troška biti jednostavno izvorna cijena koju ste platili kada ste stekli ulaganje, poput udjela u dionicama, uzajamnih fondova ili kriptovalute. Ipak, u nekim situacijama postaje kompliciranije. Kada prodate tu imovinu ili ulaganje, morat ćete znati svoju troškovnu osnovu kako biste utvrdili jeste li kapitalne dobitke ili gubitke.

Zašto je potrebna osnovica troška u plaćanju kripto poreza?

Učenje temelja troškova za vaša ulaganja ključno je za određivanje onoga što želite dugovati za poreze. Trgovanje imovinom i ostvarivanje dobiti ili gubitka na tom ulaganju smatra se oporezivim događajem. Da biste u potpunosti razumjeli porezne posljedice prodaje imovine, od vas će se tražiti da znate izvornu osnovu troška/kupovnu cijenu.

Kako izračunati osnovicu troškova u plaćanju kripto poreza?

Izračun troškovne osnovice za oporezivi račun može biti zastrašujući ako posjedujete dionicu, zajednički fond ili kriptovalutu i kupujete više puta po različitim cijenama. Evo strategija koje možete koristiti:

Prvi ušao, prvi izašao (FIFO) metoda

Prve dionice koje kupite tretiraju se kao prve dionice koje prodate. FOFO je zadana metoda Porezne uprave i metoda koju većina brokerskih kuća koristi za izračun osnovice troškova.

Metoda prosječnog troška

Podijelite ukupnu cijenu dionica s brojem dionica koje posjedujete, a zatim koristite prosjek kao osnovu troškova. Opcija metode prosječnog troška samo je za prodaju uzajamnih fondova i posebne planove reinvestiranja dividende.

Ne možete koristiti metodu prosječnog troška da dobijete osnovu za pojedinačne dionice.

Specifična metoda identifikacije udjela

Vi identificirate određene dionice ili imovinu koju prodajete svom brokeru. Obavijestit ćete svog brokera u vrijeme prodaje da koristite ovu metodu, stoga dobro vodite evidenciju kako biste dokumentirali svoju osnovu.

Kako izračunati osnovicu troškova u plaćanju kripto poreza

Da bismo pokazali kako svaka metoda funkcionira, razradimo primjere.

Pretpostavimo da posjedujete 500 dionica Društva Coinbase zaliha. Kupili ste svoje dionice na četiri godine:

• Siječanj 2019.: 100 dionica po 10 USD po dionici, ukupno 1,000 USD
• Siječanj 2022.: 100 dionica po 12 USD po dionici, ukupno 1,200 USD
• Siječanj 2021.: 100 dionica po 14 USD po dionici, ukupno 1,400 USD
• Siječanj 2022.: 100 dionica po 16 USD po dionici, ukupno 1,600 USD

Vaš ukupni iznos ulaganja je 5,200 USD.

U svibnju 2022. odlučili ste prodati 150 svojih dionica. Evo kako bi funkcionirala svaka metoda na bazi troškova.

Primjer 1: Prvi ušao, prvi izašao (FIFO)

Prodajete svih 100 dionica koje ste kupili po 10 USD (1,000 USD) plus 50 dionica koje ste kupili po 12 USD (600 USD). Vaša ukupna osnovica troškova iznosi 1,600 USD.

Primjer 2: Prosječna cijena

Uzimate svoj ukupni trošak za kupnju svih vaših dionica, što je 5,200 USD, i dijelite ga s 400. Formula dovodi vašu osnovu troška do 13 USD po dionici. Pomnožite 13 USD s brojem dionica koje prodajete, što je 150. Vaša osnovica troškova je 1,950 USD.

Primjer 3: Specifična identifikacija

Vi birate određene dionice koje želite prodati. Možete prodati svih 100 dionica koje ste kupili po 16 USD (1,600 USD) plus 50 dionica koje ste kupili po 14 USD (700 USD). To bi vašu osnovu troškova činilo 2,320 USD. Međutim, bit ćete oporezovani po stopama poreza na kratkoročnu kapitalnu dobit jer ste držali dionice vrijedne 16 USD manje od godinu dana.

Možete zadržati dionice od 16 USD i prodati svih 100 svojih dionica od 14 USD (1,400 USD) plus 50 dionica koje ste kupili za 12 USD (600 USD). Osnova vašeg troška bila bi 2,000 USD. Općenito, želite višu osnovicu troškova jer će smanjiti vaš kapitalni dobitak, a time i porez, ali ova bi se metoda mogla isplatiti ako ste oporezovani po dugoročnim stopama kapitalnog dobitka.

Izračun troškovne osnove za kriptovalute

Ako ste 2021. prodali, potrošili ili trgovali kriptovalutom, vjerojatno imate nekoliko pitanja o tome kako trgovine utječu na vaše porezne implikacije ove godine. Vjerojatno biste dugovali porez na kapitalnu dobit da ste zarađivali od bilo koje kripto transakcije. Izračun troška vaše kriptovalute prvi je korak u određivanju koliko dugujete. 

Ovaj odjeljak predstavlja Coinbase stav o primljenim smjernicama Porezne uprave, koje se mogu nastaviti razvijati i mijenjati. Ništa od ovoga ne treba smatrati poreznim savjetom ili individualiziranom preporukom.

Dvije metode za izračun vaše troškovne osnove i kapitalnih dobitaka

1. Troškovna osnova = nabavna cijena (ili stečena cijena) + naknade za kupnju.

2. Kapitalni dobici (ili gubici) = Prihodi − Troškovna osnova 

Razradimo formulu na jednostavnom primjeru:

Pod pretpostavkom da ste prvo kupili Ethereum za 10,000 USD (uključujući 35 USD naknade za transakcije). Iako posjedujete kriptovalute u vrijednosti od samo 9,965 USD minus naknade, vaša ukupna osnovica troškova je ono što ste platili za nabavu te kriptovalute. Za ovaj primjer: 10,000 dolara. 

Onda su nekoliko godina kasnije cijene porasle, a vi ste prodali i primili 50,000 dolara prihoda. Vaš kapitalni dobitak iznosit će 50,000 10,000 USD – 40,000 XNUMX USD ili XNUMX XNUMX USD. Naknade za platformu koje plaćate kao dio prodaje oduzimaju se od vašeg prihoda.

Pokušajmo sada sa složenijim primjerom: 

Recimo da ste zamijenili jednu kriptovalutu za drugu, poput zamjene BTC-a za ETH. Vi prodajete BTC i zatim koristite prihode od trgovine za kupnju ETH. Imajte na umu da su zamjena jedne kriptovalute za drugu dvije odvojene transakcije. U ovom slučaju, prvo, prodaja BTC-a, za koji postoji dobitak ili gubitak, i drugo, kupnja ETH.

U našem primjeru, ukupni iznos koji ste platili za svoj ETH, uključujući transakcijske naknade, bio bi njegova troškovna osnova.

Dodajmo neke brojke: kupili ste BTC za 10,000 USD, uključujući transakcijske naknade, i prodali ga za 50,000 USD bez naknade. Zatim koristite novac za kupnju ETH kovanica u vrijednosti od 50,000 dolara, uključujući naknadu. Morat ćete platiti porez na kapitalnu dobit na svoj BTC koristeći troškovnu osnovu od 10,000 USD, a za vaš ETH, troškovnu osnovu od 50,000 USD.

Vođenje evidencije je ključno

Jednostavno rečeno, što je viša osnovica troška kriptovalute koju prodajete, trgujete ili trošite u odnosu na broj prihoda koje primate, manji je vaš kapitalni dobitak i manji ćete porez platiti.

Dobra je praksa voditi pažljivu i detaljnu evidenciju svih vaših kripto transakcija. Korisnici Coinbasea mogu se prijaviti kako bi pronašli podatke o transakcijama i izvješće o svojim dobicima i gubicima. 

Izračun troškovne osnove za darove ili naslijeđene dionice

Ako vam je netko darovao dionice, vaša osnova troška je troškovna osnova izvornog vlasnika koji vam je dao dar. Ako je trenutna tržišna cijena dionica niža od one kada je netko darovao dionice, niža stopa je osnovica troška. Ako su dionice naslijeđene, troškovna osnova za vas kao nasljednika je trenutna tržišna cijena dionica na datum smrti izvornog vlasnika.

Mnogi čimbenici utjecat će na vašu troškovnu osnovicu i, naposljetku, na vašu poreznu osnovicu kada odlučite prodati. Posavjetujte se s poreznim savjetnikom, računovođom ili odvjetnikom ako vaša prava osnovica troškova nije jasna.

Izračun troškovne osnove terminskih ugovora

Za terminske ugovore, troškovna osnova je razlika između lokalne promptne cijene robe i povezane cijene budućeg ugovora. Na primjer, ako se određenim terminskim ugovorom trguje po 3.50 USD, dok je trenutna tržišna cijena robe danas 3.10 USD, postoji troškovna osnova od 40 centi. Da je obrnuto, s budućim ugovorom koji se trguje po 3.10 USD i promptnom cijenom od 3.50 USD, osnovica troška bila bi -40 centi, budući da osnovica troška može biti pozitivna ili negativna ovisno o tržišnim cijenama.

Lokalna spot cijena predstavlja prevladavajuću tržišnu cijenu za temeljnu imovinu, dok se cijena navedena u terminskom ugovoru odnosi na stopu u određenoj točki u budućnosti. Cijene terminskih ugovora razlikuju se od ugovora do ugovora ovisno o mjesecu kada istječu.

Kao i kod drugih mehanizama ulaganja, promptna cijena fluktuira ovisno o prevladavajućim tržišnim uvjetima. Kako se datum isporuke približava, spot cijena i terminska cijena se približavaju.

Kako podjela dionica utječe na troškovnu osnovu u plaćanju kripto poreza

Ako tvrtka podijeli svoje dionice, to će utjecati na vašu osnovu troškova po dionici, ali ne i na stvarnu vrijednost izvornog ulaganja. Kompanije provode podjelu dionica kako bi povećale broj svojih dionica kako bi povećale likvidnost dionica. Pretpostavimo da navedeno poduzeće izdaje dionicu u omjeru 2:1 pri čemu vam jedna stara dionica daje dvije nove dionice s izvornim ulaganjem od 1,000 USD. Osnovu troška po dionici možete izračunati na dvije metode:

• Uzmite izvorni iznos, tj. 10,000 USD, i podijelite ga s novim brojem dionica koje imate (2,000 dionica) kako biste dobili novu osnovu troška po dionici od 5 USD.
• Uzmite svoju izvornu osnovu troška po dionici (10 USD) i podijelite je s faktorom podjele 2:1 da dobijete osnovu troška od 5 USD.

Kako uštedjeti uz plaćanje poreza

Nakon poznavanja ispravne procedure u izračunu troškovne osnovice, ovdje je gamechanger – načini uštede uz plaćanje poreza. U nekim zemljama također možete nadoknaditi gubitke s redovnim prihodom do određenog iznosa. Obavezno provjerite zakone o porezu na kripto valute u svojoj zemlji kako biste vidjeli je li to slučaj tamo gdje živite. Evo nekoliko uobičajenih metoda za spremanje teško zarađene kriptovalute bez kršenja zakona i plaćanja kazni.

1. Drži se – Ova strategija zahtijeva da svoju kripto investiciju držite najmanje godinu dana prije prodaje.
2. Neoporezivi pragovi – Prema poreznoj upravi, ako je vaš ukupni prihod ispod 41,676 dolara godišnje, nećete platiti porez na kapitalnu dobit. Za bračne parove koji podnose zajedničku prijavu, limit je 83,351 USD godišnje.
3. Nadoknaditi dobitke s gubicima – Ako je vaš neto kapitalni gubitak veći od 3000 USD, gubitak možete prenijeti u kasnije godine. Ako to svjesno koristite u svoju korist, to se zove sakupljanje poreznih gubitaka.
4. Ulaganje u IRA, mirovinski ili anuitetski fond – U SAD-u, samousmjerene IRA-e su posebne IRA-e koje vam omogućuju ulaganje u jedinstvenu imovinu, kao što su kriptovalute, nekretnine i plemeniti metali. Svako trgovanje bitcoinom ili drugim kriptovalutama unutar računa ne bi podlijegalo porezu na kapitalnu dobit
5. Isključenje godišnjeg poreza na darove - Američki porezni obveznici uživaju godišnje isključenje od poreza na darove u iznosu od 16,000 USD, koja se odnosi na svaku osobu koju poklanjate. Darovi u vrijednosti većoj od 16,000 USD mogli bi vas podvrgnuti porezu na darove od 40% – ali samo ako ste prekoračili doživotno oslobađanje od poreza na darove od 12.06 milijuna USD.
6. Promijenite svoju poreznu stopu – Možete savršeno tempirati odlaganje kriptovalute tako da se poklopi sa strateškim smanjenjem plaće, odlaskom u mirovinu ili pauziranjem zaposlenja radi povratka u školu i prelaska na nižu poreznu stopu.
7. Donirajte u dobrotvorne svrhe - U Ujedinjene države, Provjerite status dobrotvorne organizacije 501(c)3 kod porezne uprave baza podataka izuzete organizacije. Dobrotvorna organizacija mora imati status 501(c)3 ako planirate odbiti svoju donaciju od saveznih poreza.
8. Prebacite kripto imovinu na svog supružnika – Vlasništvo nad imovinom može se prenositi između partnera tako da se oba vaša godišnja CGT dodatka mogu koristiti protiv dobiti. To zapravo udvostručuje CGT dodatak za bračne parove i civilne partnere. Prema HMRC, da biste koristili ovu pogodnost, ne smijete biti razdvojeni ili živjeti odvojeno.
9. Uložite u fond zone mogućnosti – Ulaganje u an Opportunity-Zona fond omogućuje poreznim obveznicima da odgode, pa čak i smanje, porez na kapitalnu dobit ako stave prihod od prodaje, recimo, dionica ili poduzeća, u fond stvoren za promicanje ulaganja u ekonomski nepovoljnom području
10. Upotrijebite kalkulator kripto poreza da uočite nerealizirane gubitke – Pretvaranje dobiti u realizirane gubitke uz korištenje dobrog poreznog kalkulatora može kompenzirati vaše kapitalne dobitke i smanjiti vaš porezni račun. Ovo je također poznato kao skupljanje poreznih gubitaka

Vaša ušteda na kripto porezima ovisit će o vašim posebnim okolnostima. Saznajte koja se pravila primjenjuju na vas na temelju poreznih smjernica vaše zemlje. Za američke građane, Porezna uprava ih ima smjernice.

Završne misli

Većina kripto ulagača koji se dobronamjerno trude prijaviti svoje kripto poreze nikada se neće suočiti s revizijom kripto poreza. Međutim, porezne i regulatorne agencije diljem svijeta usmjeravaju pozornost na kriptovalute kao nedovoljno prijavljen izvor prihoda, pa nije nerazumno očekivati ​​da bi moglo doći do porasta kripto porezne istrage na horizontu.

Ako primite zahtjev za reviziju, nemojte paničariti. Iako revizorsko pismo može sadržavati mnoga pitanja, zahtjeve za povijesti transakcija i kratki rok od dva tjedna, vjerojatno imate sve informacije dostupne u svom softver za kripto porez računi.

Porezna uprava općenito vrši reviziju do šest godina unatrag, tako da biste trebali pohraniti svoju evidenciju toliko dugo ili dulje, bilo u kripto porezni kalkulator ili svoje vlastite datoteke. Kada odgovarate Poreznoj upravi, najbolje je odgovoriti na svaki zahtjev transparentno i organizirano. Imajte na umu da ako ste američki državljanin, Američki porezni zakoni primjenjuju se na sav vaš prihod, bilo da se provodi u SAD-u ili bilo gdje u svijetu.

Svaki put kada kupite dionicu ili kriptovalutu, pokrećete a papir trail to će izravno utjecati na vaš oporezivi prihod. Ali kada se radi o prodaji imovine i plaćanju poreza, izračun troškovne osnovice i dobra evidencija odlučit će o vašem poreznom teretu. Težak je dio odlučiti koju imovinu prodati kako biste smanjili porez na kapitalnu dobit. (Pročitajte FAQ da biste saznali više).

Stoga je vođenje dobre evidencije ključno za budućnost. Mnogi brokeri i kripto mjenjačnice omogućuju vam preuzimanje vaših transakcijskih izjava sa svim podacima o vašim troškovima. Dobro je vježbati i vođenje zasebnih zapisa.

Zapamtite, cilj ulaganja je ostvariti najbolji povrat nakon oporezivanja tijekom vremena. Ako su vaši zapisi točni i ažurirani, morate odabrati samo dionice s osnovom i razdobljem držanja koje vam daju najbolje rezultate (osnova troškova) sada i u budućnosti.