OECD-ovi kripto porezni planovi i implikacije: Što dolazi 2023

Kripto porezni standardi u nadolazećoj godini mogli bi se pokazati teškim razdobljem za industriju. Globalni porez regulatori vrše sve veći pritisak na centralizirane i decentralizirane razmjene. Ovo bi čak moglo utjecati na svoje osobni kripto posjedi.

Primarni izvor prihoda za većinu vlada je oporezivanje. Nije iznenađujuće da je nevjerojatan rast kriptovalute privukao pozornost poreznih agencija posvuda, a značajne promjene dolaze vrlo brzo. 

Ovaj će članak baciti malo svjetla na nedavno donesene globalne kripto porezne planove i kako bi oni mogli utjecati na budućnost industrije.

Svjedoci uspona kripto

Ovi globalni kripto porezni planovi dolaze od neizabrane međunarodne organizacije, Organizacije za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD). Sastoji se od 38 najrazvijenijih i najbogatijih zemalja. Web stranica OECD-a navodi da je svrha je "Izgraditi bolje politike za bolje živote."

U praksi, organizacija predlaže preporuke za politike koje imaju potencijal da postanu propisi u njezinim zemljama članicama. Trenutno postoji 38 zemalja članica OECD-a.

OECD-a interes u oporezivanju kriptovaluta počelo je krajem 2020. To ima smisla s obzirom na to da je tada počelo eksplodirati prethodno tržište kriptovaluta. Tijekom tog vremena, regulatorna organizacija primijetila je nedosljedne porezne propise između svojih zemalja članica. 

Ubrzo nakon toga, OECD je najavio da će objaviti globalne standarde oporezivanja kripto valuta 2021., navodeći 'rastući interes zemalja članica za oporezivanjem kriptovaluta'. 

Oporezivanje kripto zarade

Već je došlo do određenog kašnjenja od OECD-ovog početnog nacrta globalnih kripto poreznih standarda. Ovaj nacrt, međutim, sadrži neke zabrinjavajuće elemente koji uključuju potencijalna pravila o poreznom izvješćivanju u vezi s defi protokoli, stabilni novčići i NFT-ovi.

Također postoji zabrinutost oko toga hoće li usklađenost s Crypto Asset Reporting Framework (CARF) nadmašiti konkurenciju. To je u biti ono što se dogodilo s prethodnim globalnim porezom OECD-a prijedlog za tradicionalni financijski sustav. OECD je 2014. uveo Zajednički standard izvješćivanja (CRS). Postojećim financijskim institucijama bilo je teško i skupo poštovati ga kada je stupio na snagu. 

Pridržavanje CARF-a vjerojatno će biti još teže i skuplje. Uglavnom zbog svih dodatnih podataka koje OECD zahtijeva kripto tvrtke i platforme. Nakon što je pregledao komentare i prijedloge stručnjaka i čelnika kripto industrije, OECD otpušten svoje finalizirane globalne kripto porezne standarde u listopadu. 

Više je vlada od tada potvrdilo da će primijeniti ove standarde negdje sljedeće godine, uključujući zemlje članice Europske unije.

Usklađivanje sa standardima

BeInCrypto je primio ekskluzivne komentare od predstavnika EU putem e-pošte koji podržavaju porezne standarde. Ponavljajući bodova iz izvješća od 8. prosinca, Paolo Gentiloni, povjerenik za gospodarstvo, vitalnu članicu EU, ustvrdio je: 

“Naš će prijedlog osigurati da države članice dobiju informacije koje su im potrebne kako bi osigurale plaćanje poreza na dobitke ostvarene trgovanjem ili ulaganjem kripto-imovine. Također je u skladu s inicijativom OECD-a o okviru za izvješćivanje o kripto imovini i Uredbi EU-a o tržištima kripto imovine.” 

Prijedlog je u obliku izmjene i dopune Direktive o administrativnoj suradnji (DAC). U skladu je s inicijativom OECD-a za CARF i CRS. 

Finalizirani prijedlog precizira da bi 'entiteti ili pojedinci koji pružaju usluge za obavljanje transakcija razmjene u kripto imovini za ili u ime kupaca bili obvezni podnijeti izvješća prema CARF-u.'

U teoriji to znači da se CARF odnosi samo na kripto burze i platforme. Međutim, opseg CARF-a mogao bi biti širi u praksi, što bi moglo imati ozbiljne implikacije na kripto tržište. CARF također uključuje izmjene i dopune gore spomenutih zajedničkih standarda izvješćivanja za tradicionalni financijski sustav.

Ovo je zanimljivo jer se ove izmjene prvenstveno odnose na digitalne valute središnje banke ili CBDC-ove. Ovo potvrđuje da OECD očekuje da će CBDC-ovi postati prevladavajući i šire implementirani u nadolazećim godinama.

Porezni planovi OECD-a 

CARF sastoji se od četiri stupa:

1. Relevantne kriptovalute: kriptovalute na koje se primjenjuje CARF.
2. Relevantni subjekti: pojedinci i institucije koje moraju prijaviti informacije povezane s porezom.
3. Izvješćivanje o transakcijama: Vrste transakcija koje će morati registrirati.
4. Due diligence: Provjere prošlosti koje će morati obaviti. 

CARF bi se s vremenom mogao primijeniti na osobne novčanike kriptovaluta. To uključuje vruće novčanike (novčanike povezane s internetom) i hladne novčanike (kripto novčanike koji se drže izvan mreže, tj. hardverske novčanike). Izvješće također implicira da samo imate osobnu kriptovalutu novčanik znači da je osoba rizik za nezakonite aktivnosti i utaju poreza. 

Vjerojatno će biti izmjena i dopuna CARF-a kojima se mijenjaju pravila koja se odnose na osobne kripto novčanike i defi protokoli. Navedeno izvješće precizira da će ti propisi pokrivati ​​sve 'nove kripto tehnologije razvijene' u budućnosti. 

CARF se trenutačno primjenjuje samo na stablecoine, tokeniziranu imovinu iz stvarnog svijeta i "određene NFT-ove". To je iznenađujuće jer Financial Action Task Force ili FATF isključen sve NFT-ove iz vlastitih finaliziranih preporuka za regulaciju kriptovaluta. 

Ga razbije 

Naime, tri vrste kriptovaluta ne potpadaju pod CARF. Prvi je svaka kriptovaluta koja se ne koristi kao sredstvo plaćanja ili za ulaganje. Drugi i treći su CBDC i centralizirani stablecoin.

Kada je riječ o pojedincima i institucijama, u izvješću se navodi da se ono prvenstveno odnosi na bilo kojeg posrednika koji pruža kripto usluge bilo koje vrste. To uključuje kripto-na-fiat trgovanje, kripto-na-kripto trgovanje, kripto skrbništvo, kripto bankomate i neke decentralizirane razmjene. Što se tiče DEX-ova, izvješće baca svjetlo na finalizirane preporuke FATF-a o kripto regulaciji. Odnosno, decentralizirane burze koje nisu doista decentralizirane bit će strogo regulirane. 

Je li to bio dobar način da se osigura da kripto ekosustav ostane decentraliziran na duži rok? Samo će vrijeme pokazati. Ali postoji siva zona. U tzv prijavljivanje Nexusa za pojedince i institucije koje potpadaju pod CARF, relevantni subjekti morat će pružiti detaljne podatke o svim svojim podružnicama, sjedištima, odakle posluju i gdje se oporezuju.

To može izazvati zabrinutost jer mnoge međunarodne burze tek trebaju uspostaviti svoje globalne urede. Ako to ne učine prije nego što se CARF provede u zemljama OECD-a, mogle bi ih sve zabraniti. 

Nedostaju detalji

Kripto mjenjačnice i platforme morat će proučavati informacije o svojim korisnicima jako. Ali nekoliko poreznih stručnjaka otkrila da bi se CARF mogao primijeniti u do 140 zemalja. To je znatno više od zemalja G20 prema kojima je OECD usmjeren. 

U epizodi International Tax Bitesa, jedan od poreznih stručnjaka također je primijetio da se OECD-ova definicija kripto imovine može primijeniti na pametne ugovore. I, stoga, na decentralizirane aplikacije (dApps) i DeFi protokole. To je zato što se definicija fokusira na prijenos vrijednosti kroz distribuiranu knjigu. Što pametni ugovori tehnički također rade. 

Ako to nije dovoljno zastrašujuće, CARF bi se mogao "završiti u trenutku" i mogao bi se "lako ubaciti u prijedloge zakona koji prolaze kroz parlamente". Štoviše, mjenjačnice kriptovaluta i korisnici platforme imali bi do 12 mjeseci da popune obrazac za samopotvrđivanje poreza prije nego što im se zabrani. 

Porezni stručnjaci naglasili su da bi sve nedosljednosti između podataka na obrascu za samocertificiranje i bilo kojih podataka na kripto razmjeni mogle dovesti do ozbiljnih problema. Prag nedosljednosti razlikovat će se od zemlje do zemlje.

Kako bi krajolik mogao izgledati

Kripto burze i platforme morat će pružiti detaljna izvješća. Uključujući relevantne transakcije za svaki pojedini novčić i token koji nude. Što se tiče vremenskog okvira, porezni stručnjaci ustvrdili su da bi se mogao početi uvoditi u nekim zemljama do sljedeće godine i da bi se razlikovao od zemlje do zemlje. Međutim, stručnjaci su upozorili da bi neke od tih burzi i platformi mogle imati ozbiljnih problema ako ne krenu naprijed.

Sve u svemu, kazne se izračunavaju na temelju broja korisnika, a ne kršenja. Na primjer, ako je kazna za zakašnjelo izvješćivanje CARF-a 1,000 USD po danu, a mjenjačnica kriptovalute s milijun korisnika javlja poreznim vlastima jedan dan zakašnjenja. To ne bi bila kazna od 1 dolara; bila bi to kazna od milijardu dolara. 

Ovo je zastrašujuće za kripto tvrtke. 

Što zadržava budućnost?

Evo velikog pitanja: Što bi OECD-ov CARF mogao značiti za kripto tržište nakon što se uvede? 

Kratak odgovor je da to u konačnici ovisi o tome mogu li mjenjačnice kriptovaluta postaviti svoju infrastrukturu u skladu s CARF-om prije nego što se on uvede. 

Kao što je gore spomenuto, to će biti puno teže za takozvane offshore mjenjačnice kriptovaluta. Možda je lakše za mjenjačnice kriptovaluta kao što je Coinbase. Međutim, mnoge od tih takozvanih onshore burzi već osjećaju medvjeđe tržište iscijediti. 

Ovo je vjerojatno razlog zašto je OECD čekao do kraja 2022. da objavi CARF. Zato što su njegovi sastavnici znali da će cijena usklađivanja s CARF-om dodatno komprimirati razmjene kriptovaluta.

Uostalom, milijarde dolara već su potekle iz tradicionalnog financijskog sustava u mjenjačnice i platforme kriptovaluta. A mnogo tog novca došlo je od velikih banaka. Zbog toga su mnoge banke počele nuditi interne usluge kripto trgovanja 2021.

U isto vrijeme, vlade diljem svijeta uskoro će pokrenuti svoje CBDC-ove, a posljednje što žele je konkurencija drugih digitalnih valuta. Ovo vjerojatno objašnjava uključivanje stabilnih kovanica u CARF. 

Ima li pozitivnih stvari?

Većina potencijalno štetnih propisa utjecat će samo na centralizirane elemente kripto industrije. To bi se čak moglo smatrati pozitivnim za decentralizirane alternative kao što su decentralizirane burze. 

Ovo je povezano s drugom implikacijom CARF-a: kontinuiranom erozijom privatnosti na lancu. Prijavljivanje svake transakcije prema i od osobne kriptovalute poreznim vlastima opasan je presedan.

To bi moglo rezultirati uklanjanjem kovanica za privatnost s popisa zbog porezne usklađenosti. Zahtijevati da burze i platforme prate te transakcije također je nedvojbeno pretjerano.

Izjava o odricanju od odgovornosti

Svi podaci sadržani na našoj web stranici objavljeni su u dobroj namjeri i samo u opće informativne svrhe. Svaka radnja koju čitatelj poduzme na informacijama koje se nalaze na našoj web stranici strogo je na vlastiti rizik.