Porezna uprava će pitati svakog poreznog obveznika o kripto transakcijama ove porezne sezone — evo kako ih prijaviti

Shvatite ovo: Porezna uprava želi znati o vašim kripto transakcijama

Verzija IRS obrasca 2021 za 1040. pita jeste li u bilo koje vrijeme tijekom godine primili, prodali, razmijenili ili na drugi način otuđili bilo kakav financijski interes u bilo kojoj virtualnoj valuti. Ako jeste, trebali biste označiti okvir "Da". Činjenica da se ovo pitanje pojavljuje na 1. stranici obrasca 1040, odmah ispod redaka za pružanje osnovnih podataka kao što su vaše ime i adresa, ukazuje na to da je Porezna uprava ozbiljna u pogledu provedbe usklađenosti s primjenjivim poreznim pravilima. Pošteno upozorenje.

Kada označiti okvir "Da" na kripto transakcijama

Upute obrasca 2021 iz 1040. pojašnjavaju da transakcije u virtualnoj valuti za koje biste trebali označiti okvir "Da" uključuju, ali nisu ograničeni na: (1) primitak virtualne valute kao plaćanje za robu ili usluge koje ste pružili; (2) besplatno primanje ili prijenos virtualne valute koja se ne kvalificira kao bona fide dar prema saveznim poreznim pravilima; (3) primitak nove virtualne valute kao rezultat aktivnosti rudarenja i ulaganja; (4) primitak virtualne valute kao rezultat hard fork-a; (5) razmjena virtualne valute za imovinu, robu ili usluge; (6) razmjena/trgovina virtualne valute za drugu virtualnu valutu; (7) prodaja virtualne valute; i (8) bilo koje drugo raspolaganje financijskim udjelom u virtualnoj valuti.

Ako ste 2021. godine otuđili bilo koju virtualnu valutu koja je držana kao kapitalna imovina prodajom, zamjenom ili prijenosom, označite okvir "Da" i upotrijebite poznati obrazac IRS 8949 i Prilog D obrasca 1040 da izračunate svoj kapitalni dobitak ili gubitak . Vidi primjere 1 i 4 u nastavku.

Ako ste 2021. godine primili bilo koju virtualnu valutu kao naknadu za usluge, označite okvir "Da" i prijavite prihod na isti način kao što biste prijavili druge prihode iste prirode. Vidi primjer 3 u nastavku.

Kada označiti okvir "Ne". o kripto transakcijama

Pitanje transakcije virtualne valute ne možete ostaviti bez odgovora. Morate označiti okvir "Da" ili okvir "Ne". 

Transakcija koja uključuje virtualnu valutu ne uključuje držanje virtualne valute u novčaniku ili računu ili prijenos virtualne valute s jednog novčanika ili računa koji posjedujete ili kontrolirate na drugi koji posjedujete ili kontrolirate. Ako je to sve što se dogodilo prošle godine, označite okvir "Ne".

Također označite okvir "Ne" ako su vaše jedine transakcije virtualnom valutom u 2021. bile kupnje virtualne valute za stvarnu valutu, uključujući korištenje elektroničkih platformi u stvarnoj valuti kao što je PayPal
PYPL,
-3.31%.

Ključna stvar: Za više informacija o saveznom poreznom tretmanu transakcija s virtualnom valutom, pogledajte ova FAQ na web stranici Porezne uprave.  

Kako prijaviti kripto dobitke i gubitke na svom obrascu 2021 za 1040

Sada za meso ove kolone. Unatoč tome što Porezna uprava kaže, upotrijebimo izraz kriptovaluta umjesto virtualne valute. Naprijed. 

Porezna uprava zauzima stav da je kriptovaluta "vlasništvo" za potrebe federalnog poreza na dohodak. (Sizvor: Obavijest Porezne uprave 2014-21.) To znači da biste trebali priznati i prijaviti oporezivu dobit ili gubitak kad god zamijenite kriptovalutu za američke dolare, eure, robu ili usluge, nekretnine, novu Teslu, drugu kriptovalutu ili bilo što.  

Ako ne prijavite transakcije kriptovalutama na svom obrascu 1040 i prođete reviziju, mogli biste se suočiti s kamatama i kaznama, pa čak i s kaznenim progonom u ekstremnim slučajevima. 

Da biste došli do rezultata federalnog poreza na dohodak transakcije kriptovalute, prvi je korak izračunati fer tržišnu vrijednost (FMV), mjerenu u američkim dolarima, kriptovalute na datum kada ste je primili ili platili. 

Trenutne vrijednosti najpopularnijih kriptovaluta su navedene na burzama i nadam se da ste pratili što ste radili prošle godine. Na primjer, Bitcoin i mnoštvo drugih kriptovaluta navedeni su na Coinbaseu
NOVČIĆ,
-2.76%
razmjena. Ako ste prodali jedan bitcoin 9., trebali ste dobiti oko 5 dolara, prema Coinbase burzi. Možda ste zapravo dobili malo više ili malo manje. Ako ste kupili jedan bitcoin s američkim dolarima 21., trebali ste platiti oko 51,750 dolara. Možda ste zapravo platili malo više ili malo manje. Vaša osnova u bitcoinu za potrebe federalnog poreza na dohodak bila bi ono što ste platili. 

* Imat ćete porezni dobitak ako FMV onoga što dobijete u zamjenu za posjed kriptovalute premašuje vašu poreznu osnovicu u kriptovaluti koju ste razmijenili. 

* Imat ćete porezni gubitak ako je FMV onoga što primite manji od vaše osnovice.   

Ključna stvar: Osim ako se ne bavite trgovinom kriptovalutama, teško je zamisliti da će posjed kriptovalute biti klasificiran za potrebe federalnog poreza na dohodak kao nešto drugo osim kapitalne imovine - čak i ako ste ga koristili za obavljanje poslovnih ili osobnih transakcija za razliku od držanja isključivo za ulaganje. Stoga će oporezivi dobitak ili gubitak od razmjene kriptovalute gotovo uvijek biti kratkoročni kapitalni dobitak ili gubitak ili dugoročni dobitak ili gubitak, ovisno o tome jeste li kriptovalutu držali najmanje godinu i jedan dan (dugo- termin) ili ne (kratkoročno) prije nego što ga upotrijebi u transakciji.

Porezni tretman kripto potvrda

Ako prihvatite kriptovalutu kao plaćanje za nešto, morate odrediti FMV kriptovalute na datum transakcije i zatim pretvoriti dogovor u američke dolare. Zatim izračunajte svoje rezultate federalnog poreza na dohodak.

Primjer 1: Prošle ste godine zamijenili dva bitcoina za drugu kriptovalutu. Na dan razmjene, FMV u američkim dolarima, nove kriptovalute koju ste primili iznosio je 125,000 dolara. Vaša porezna osnovica za dva bitcoina kojih ste se odrekli bila je 95,000 dolara. Stekli ste dva bitcoina ranije 2021. godine. Vaša oporeziva dobit na razmjeni iznosila je 30,000 USD (125,000 – 95,000 USD). Prijavite 30,000 dolara kao kratkoročnu kapitalnu dobit na svom obrascu 2021 za 1040., koristeći obrazac 8949 i Prilog D, jer ste posjedovali dva bitcoina manje od godinu dana i jednog dana.     

Primjer 2: Prošle godine prodali ste starinski automobil koji ste obnovili do savršenstva za dva bitcoina. Na dan prodaje bitcoini su bili procijenjeni na 55,000 dolara svaki, prema Coinbase burzi. Vaša porezna osnovica u automobilu bila je 65,000 dolara. Da biste prijavili ovu transakciju na svom obrascu 2021 za 1040., pretvorite dva bitcoina koja ste primili u američke dolare (55,000 USD x 2) = 110,000 USD. Vaš oporezivi dobitak od prodaje iznosi 45,000 USD (110,000 – 65,000 USD). Prijavite 45,000 dolara kao prihod ili dobit na svom obrascu 1040. Pod pretpostavkom da se ne bavite restauracijom starih automobila, imate kratkoročnu ili dugoročnu kapitalnu dobit, ovisno o tome koliko dugo ste posjedovali auto. Prijavite dobitak na Obrascu 8949 i Prilogu D. 

Porezni tretman kriptovaluta koje se koriste u poslovnim transakcijama

Ako primite kriptovalutu kao plaćanje u svom poslovanju, prvi korak je pretvoriti uplatu u američke dolare. Zatim slijedite uobičajena pravila za utvrđivanje rezultata federalnog poreza na dohodak. 

Primjer 3: Vi ste samozaposleni profesionalac. Svoje poslovanje vodite kao LLC jednočlano društvo koje se u porezne svrhe tretira kao samostalni poduzetnik. Prošle godine prihvatili ste jedan bitcoin kao plaćanje od velikog klijenta. Na dan primitka, bitcoini su procijenjeni na 55,000 dolara svaki, prema Coinbase burzi. Na vašem Prilogu C za 2021. trebali biste priznati 55,000 USD oporezivog prihoda za pružene usluge. Budući da ste samozaposleni, 55,000 dolara također podliježe strašnom porezu na samozapošljavanje.

Ako koristite kriptovalutu za plaćanje poslovnih izdataka, prvi korak je pretvaranje izdataka u američke dolare. Zatim slijedite uobičajena pravila za utvrđivanje rezultata federalnog poreza na dohodak. 

Primjer 4: Prošle godine upotrijebili ste 1 bitcoin za kupnju zaliha bez poreza za svoj procvat samostalne tvrtke. Na dan kupnje bitcoini su procijenjeni na 55,000 dolara svaki. Dakle, imate poslovni odbitak za 2021. od 55,000 USD. Uključite 55,000 USD kao trošak u svoj Raspored C za 2021. 

Ali postoji još jedan dio ove transakcije: porezni dobitak ili gubitak od držanja bitcoina i njegovog trošenja. Recimo da ste kupili bitcoin u siječnju 2021. za samo 31,000 dolara. Dakle, imali ste oporezivu dobit od 24,000 dolara od povećanja vrijednosti Bitcoina (55,000 – 31,000 dolara). Tih 24,000 dolara dobit je kratkoročna kapitalna dobit — jer niste držali bitcoin više od jedne godine. Prijavite dobitak na Obrascu 8949 i Prilogu D.

Ako koristite kriptovalutu za isplatu plaća zaposlenika, FMV valute računa se kao plaće koje podliježu porezu na dohodak po odbitku, FICA porezu i FUTA porezu. Kao i sve druge plaće isplaćene zaposlenicima, plaću morate prijaviti zaposleniku i Poreznoj upravi na obrascu W-2. 

Ako koristite kriptovalutu za plaćanje neovisnog izvođača za obavljanje usluga za vaše poslovanje, FMV valute podliježe porezu na samozapošljavanje za izvođača. Morate prijaviti plaćanje na obrascu 1099-NEC ako plaćanja tom izvođaču tijekom godine iznose 600 USD ili više.

Kao što je prikazano u Primjeru 4, također možete imati porezni dobitak ili gubitak zbog povećanja ili pada vrijednosti kriptovalute tijekom vremena kada ste je držali prije nego što ste je isplatili za pokrivanje plaća ili usluga zaposlenika od neovisnog izvođača. Budući da se ne bavite kupnjom i prodajom kriptovaluta, dobitak i gubitak bit će kratkoročni ili dugoročni kapitalni dobitak ili kapitalni gubitak, ovisno o tome koliko dugo ste držali kriptovalutu. Prijavite dobitak ili gubitak na Obrascu 8949 i Prilogu D.

Hoće li se vaše kripto transakcije za 2021. prijaviti na 1099?

Može biti. 

Kako se kripto prijavljuje na obrascu 1099-MISC?

Neke mjenjačnice kriptovaluta prijavljuju bruto prihod od kripto nagrada ili uloga kao "drugi prihod" na obrascu 1099-MISC. 1099-MISC neće izvijestiti o pojedinačnim transakcijama od uloga ili nagradama, samo o vašem ukupnom prihodu od njih. Trebali biste prijaviti svaku transakciju, kao i sve druge kripto transakcije, na svom obrascu 1040. 

Ključna stvar: Porezna uprava dobiva kopiju bilo kojeg 1099-MISC poslanog vama. Dakle, nemojte pretpostavljati da jednostavno možete letjeti ispod radara bez otkrivanja. 

Kako se kripto prijavljuje na obrascu 1099-K?

Obrazac 1099-K prijavljuje ukupnu vrijednost kriptovaluta koje ste kupili, prodali ili trgovali na platformi koja je upravljala transakcijama. Obrazac 1099-K također je poznat kao obrazac za platnu karticu ili mrežne transakcije treće strane. Obično ga koriste tvrtke za kreditne kartice i procesori plaćanja kao što je PayPal za prijavu platnih transakcija koje su obrađene za treće strane. 

Obrazac 1099-K također koriste neke kripto burze za izvješćivanje o primicima od kripto transakcija - kao u primjerima 1, 2 i 3 iznad. Međutim, obrazac 1099-K obično se šalje samo američkim poreznim obveznicima koji su izvršili 200 ili više transakcija s ukupnim volumenom od 20,000 USD ili više. Iznos prijavljen na obrascu 1099-K nije jednak vašem poreznom dobitku ili gubitku od trgovanja kriptovalutama na burzi za izvješćivanje. Ako ste često trgovali, na obrascu 1099-K mogli biste imati prijavljen veliki volumen trgovanja, ali samo relativno mali neto porezni dobitak ili gubitak. 

Ključna stvar: Porezna uprava dobiva kopiju bilo kojeg 1099-K poslanog vama, pa će agencija stoga očekivati ​​da će vidjeti neku kripto radnju na vašem obrascu 1040. 

Kako se kripto prijavljuje na obrascu 1099-B?

Obrazac 1099-B uglavnom koriste brokerske tvrtke i barter burze za prijavu kapitalnih dobitaka i gubitaka. Za razliku od obrasca 1099-MISC i obrasca 1099-K, obrazac 1099-B prijavljuje dobitke i gubitke iz pojedinačnih transakcija. Iako se svaki dobitak ili gubitak izračunava zasebno, brokerska tvrtka obično izvještava konsolidirane brojeve - na primjer vaš neto kratkoročni iznos dobiti ili gubitka. Nekoliko kripto mjenjačnica izdaje obrazac 1099-B.

Ključna stvar: Porezna uprava dobiva kopiju bilo kojeg 1099-B poslanog vama.

Kad ne dobiješ 1099

Ako ste jednostavno izvršili uplatu prošle godine koristeći kriptovalutu, kao u primjeru 4 iznad, nećete primiti obrazac 1099 za 2021. Obrazac 1099, u bilo kojoj od njegovih različitih vrsta, izdaje se samo ako ste dobiti plaćanje.     

Dno crta

Možda niste svjesni saveznih implikacija poreza na dohodak transakcija kriptovalutama. No Porezna uprava obično ne prihvaća neznanje kao izgovor za nepoštivanje poreznih pravila. 

Detaljna evidencija neophodna je za usklađenost. Vaša evidencija treba uključivati: (1) kada je kriptovaluta primljena, (2) FMV valute na datum kada ste je primili, (3) FMV valute na datum kada ste je zamijenili (za američke dolare, drugu kriptovalutu ili bilo što drugo ), (4) burza za trgovanje kriptovalutama koju ste koristili za određivanje FMV-a, (5) i vašu svrhu držanja valute (poslovna, investicijska ili osobna upotreba). 

Uz ove informacije, vi i/ili vaš porezni stručnjak možete odrediti posljedice saveznog poreza na dohodak vaših kripto transakcija u 2021. Ovisno o tome gdje živite, mogu postojati i posljedice državnog poreza na dohodak. Sretno sa svime ovim.

Što vijest znači za vaš novčanik? Prijavite se na naš dnevni bilten o osobnim financijama kako biste saznali.

Vidi također: Želite li kriptovalutom donirati u dobrotvorne svrhe? 'To je ogromna zajednica ljudi koja je spremna dati, ali se od njih ne traži'