7 činjenica o prodaji pranja koje morate znati prije prodaje zaliha za porezni gubitak

Jeste li raspoloženi za burze u 2023.? Ako je tako, možda gledate strategije za kraj godine kako biste se pripremili za svjetlije horizonte ulaganja. Na primjer, nakon pada tržišta dionica 2022., sada možete držati vrijednosne papire - bilo da su dionice, ETF-ovi ili uzajamni fondovi - koji bi generirali kapitalne gubitke ako bi se prodali. Ti se gubici tada mogu koristiti za kompenzaciju kapitalnih dobitaka i ograničenog iznosa redovnog prihoda. Nazvana "žetva" kapitalnih gubitaka, ovo je popularna strategija na kraju godine. Ali pazi: pravila Porezne uprave o prodaji rublja mogu uništiti vaše porezno planiranje.

Problem 'prodaje na pranje'

Ukratko, porezna pravila omogućuju vam neto kapitalne gubitke u odnosu na kapitalne dobitke na Prilogu D vašeg obrasca 1040 porezne prijave. Sve neiskorištene kapitalne gubitke možete zatim uračunati u odnosu na do 3,000 USD redovnog prihoda. Na kraju, tada možete prenijeti sve preostale gubitke u sljedeću poreznu godinu. Ako mislite da će dionice porasti 2023., možda mislite da ima poreznog smisla prodati gubitaše sada, prije kraja 2022., i ponovno kupiti te dionice u siječnju 2023. kako biste zadržali svoje ulaganje u njih.

Evo gdje taj lukavi porezni plan nailazi na probleme. Prodaja dionica s gubitkom zajedno s ponovnom kupnjom istih dionica unutar 30 kalendarskih dana nakon prodaje pokrenut će pravila pranja-prodaje, za sada ne priznajući kapitalni gubitak. Ispod su ključne činjenice koje treba razumjeti o ovim pravilima.

Pazite na prodaju pranja: sedam stvari koje treba znati

1. Nedopušteni gubitak nije "izgubljen" (uz jednu veliku iznimku: vidi #4 ispod). Umjesto toga, gubitak koji ne možete potraživati ​​u svojoj nadolazećoj poreznoj prijavi na obrascu 1040 dodaje se osnovici zamjenskih dionica i razdoblju držanja. Ako kupite manje dionica nego što ste prodali, postupak isprane prodaje primjenjuje se samo na taj broj dionica (tj. ne cijeli broj dionica koje su inicijalno prodane).

2. Dok se vremenski okvir za prodaju rublja često predstavlja kao 30-dnevni prozor, to je zapravo 61-dnevni okvir koji pokriva 30 dana prije i nakon vaše prodaje, bez obzira na to traje li to razdoblje dvije godine. Kupnja početkom siječnja istih dionica koje ste prodali s gubitkom krajem prosinca definitivno bi se smatrala rasprodajom.

3. Pravila se pokreću kada kupite "suštinski identične vrijednosne papire” prije ili poslije gubitka. Recimo da prodajete dionice tvrtke u kojoj radite s gubitkom, ali čvrsto vjerujete da će se njihova cijena oporaviti. Zapeli ste s vremenskim ograničenjima prodaje pranja nakon što ga prodate, a također morate slijediti pravila trgovanja povlaštenim informacijama čak i prije nego što to učinite. Umjesto toga možete kupiti dionice druge tvrtke u istoj industriji ili u zajedničkom fondu ili ETF-u koji prati tu industriju.

4. Pravila pranja ne primjenjuju se izravno kada se i prodaja i kupnja odvijaju u vašem 401(k) ili IRA-u, budući da se kapitalni dobici i gubici ne prate na tim računima. Međutim, nakon prodaje na vašem maloprodajnom brokerskom računu, ne možete prevariti Poreznu upravu kupnjom iste vrijednosnice u svojoj IRA-i ili 401(k). Presuda porezne uprave 2008-5 ide čak i dalje: sprječava vas da ovaj gubitak dodate osnovici dionica kupljenih u vašoj IRA-i. To bi trajno eliminiralo kapitalni gubitak koji nije dopušten u godini prodaje.

5. Obrt koji uključuje navedene opcije, vježbe dioničkih opcija za zaposlenike i dionice kupljene putem planova kupnje dionica za zaposlenike (ESPP) mogu pokrenuti rasprodaju ako se dogode unutar 30 dana nakon što prodate dionice s gubitkom. Liječenje za poticajne dioničke opcije (ISO) je još drakonskija, budući da se gubitak od pranja prodaje pokreće čak i kada prodate ISO dionice po cijeni višoj od cijene izvršenja, ali nižoj od tržišne cijene na datum izvršenja. Za ograničene zalihe ili ograničene zalihe, sama dodjela ili njezino stjecanje također može pokrenuti pravila o prodaji kada ste prodali zalihe s gubitkom, kao što je objašnjeno u FAQ na myStockOptions.com, online obrazovni resurs o kompenzaciji kapitala.

6. Vaša brokerska tvrtka će pratiti i prijaviti prodaju pranja po računu. To možda neće učiniti na različitim računima koje vi (i vaš suprug) imate u tvrtki i kod drugih brokera. Stoga, vi i/ili vaš osoba koja priprema poreznu prijavu morate razmotriti aktivnost trgovanja vrijednosnim papirima na svim računima koje imate.

7. Obrazac 1099-B, koji dobivate od svog brokera na vrijeme za poreznu sezonu (obično do 15. veljače), izvješćuje o svim vašim prodajama dionica iz prethodne godine. Prikazuje (u polju 1g) iznos bilo kojeg neodbitnog gubitka koji proizlazi iz neopravdane prodaje koja uključuje pokrivene vrijednosne papire (barem za one na istom računu). Imajte na umu da mnoge brokerske tvrtke preoblikuju obrazac 1099-B u vlastitu zamjensku izjavu koja ima stupce označene jednako kao i polja na obrascu Porezne uprave. I dalje morate prijaviti prodaju rublja na svom porezna prijava na obrascu 8949, iako gubitak na tim udjelima neće biti odmah priznat, te prilagodite poreznu osnovicu na zamjenske udjele kada ih prodate.

Više poreznih izvora

Vidjeti Publikacija IRS-a 550 za smjernice Porezne uprave o prodaji rublja. Pojavljuje se u pododjeljku „Kapitalni dobici i gubici” u 4. poglavlju (stranice 56–57 u verziji za porezne prijave za 2021.).

Kada vaše porezno planiranje (i vaša porezna prijava) za 2022. uključuje prihod od prodaje dionica tvrtke i/ili kompenzaciju kapitala, kao što su dioničke opcije, ograničene dioničke jedinice ili ESPP-ovi, možda biste trebali istražiti Porezni centar na myStockOptions.com. Sadrži članke, često postavljana pitanja, videozapise i formulare porezne uprave s komentarima koji demistificiraju složena savezna porezna pravila. 1. prosinca myStockOptions.com također održava Webinar o financijskom planiranju na kraju i početku godine i poreznim strategijama za komp.