Što je obrazac 5329: Dodatni porezi na kvalificirane planove (uključujući IRA-e) i druge porezno povlaštene račune?
Obrazac 5329 pod naslovom "Dodatni porezi na kvalificirane mirovinske planove (uključujući IRA) i druge porezno povlaštene račune" podnosi se kada pojedinac s mirovinskim planom ili štedni račun obrazovanja (ESA) moraju navesti duguju li Poreznoj upravi (IRS) 10% rane raspodjele ili drugu kaznu.
Ključni za poneti
- Obrazac 5329 potreban je za pojedince s mirovinskim planovima ili obrazovnim štednim računima koji duguju ranu raspodjelu ili neku drugu kaznu.
- Porezni obveznici koji ne podnose obrazac mogli bi dugovati više kazni i poreza.
- Kazna od 10%, plus svi odgođeni porezi, dospjeli su ako se kvalificirani mirovinski račun povuče prije dobi od 59 1/2.
Obrazac 5329 dostupan je na web stranici porezne uprave.
Tko može podnijeti obrazac 5329?
U većini slučajeva, jedini način da dobijete odgovarajući porezni tretman za svoj prihod, uključujući prihod koji primate kao distribucija iz vašeg mirovinskog plana ili obrazovnog štednog računa (ESA), ispunjavanjem odgovarajućih obrazaca. Zapravo, nepopunjavanje odgovarajućeg obrasca moglo bi rezultirati plaćanjem više poreza nego što dugujete ili plaćanjem trošarinske kazne poreznoj upravi od koje ste oslobođeni. Sljedeće su transakcije koje mogu zahtijevati podnošenje obrasca 5329.
Rane distribucije
Pojedinac koji prima raspodjelu sa svog mirovinskog računa prije nego što navrši 59½ godina duguje Poreznoj upravi kaznu za prijevremenu raspodjelu (dodatni porez) od 10% raspodijeljenog iznosa, osim ako izuzetak vrijedi.
Općenito, izdavatelj (IRA ili ESA skrbnik ili kvalificirani administrator plana) će naznačiti na Oblik 1099-R (koristi se za kvalificirane planove i IRA-e) ili Obrazac 1099-Q (koristi se za obrazovne štedne račune i planove 529) je li raspodijeljeni iznos izuzet od kazne za prijevremenu raspodjelu. Ako se primjenjuje iznimka od kazne za prijevremenu distribuciju, izdavatelj bi to trebao zabilježiti u polju 7 obrasca 1099-R.
Ponekad, iz različitih razloga, izdavatelj možda neće pravilno navesti na obrascu. Recimo, na primjer, da je pojedinac primio distribuciju putem a suštinski jednako periodično plaćanje (SEPP) program iz IRA-e. Međutim, umjesto upotrebe šifre 2 u okviru 7 obrasca 1099-R, izdavatelj je koristio šifru 1, što znači da se ne primjenjuje iznimka. To bi Poreznu upravu moglo navesti na zaključak da iznos prijavljen na obrascu 1099-R nije dio SEPP-a.
Posljedično, čini se da je pojedinac prekršio SEPP program i sada duguje poreznoj upravi kazne plus kamate na sve prethodne distribucije koje su se dogodile kao dio SEPP-a. Srećom, pojedinac može ispraviti ovu grešku podnošenjem obrasca 5329.
Slijede neke od drugih okolnosti koje zahtijevaju pojedinca porezni obveznik za podnošenje obrasca 5329:
- Pojedinac prima raspodjelu iz mirovinskog plana koja ispunjava iznimku od kazne za prijevremenu raspodjelu, ali iznimka nije navedena na obrascu 1099-R. Osoba mora ispuniti dio 5329 obrasca XNUMX.
- Pojedinac prima raspodjelu sa svog računa za mirovinu koja ne ispunjava nikakve iznimke od kazne. Međutim, izdavatelj pogrešno navodi da se primjenjuje iznimka. Osoba mora ispuniti dio 5329 obrasca XNUMX.
- Pojedinac prima raspodjelu s obrazovnog štednog računa (ESA). Međutim, iznos nije iskorišten za prihvatljive troškove obrazovanja, a pojedinac ne ispunjava iznimku od kazne za prijevremenu distribuciju. Osoba treba ispuniti dio II obrasca 5329.
Za Roth IRAs, obrazac 5329 će možda trebati uskladiti s obrascem 8606 kako bi se odredio iznos raspodjele koji podliježe kazni za prijevremenu raspodjelu.
Za Roth IRAs, obrazac 5329 će možda trebati uskladiti s obrascem 8606 kako bi se odredio iznos raspodjele koji podliježe kazni za prijevremenu raspodjelu.
Posebna razmatranja prilikom podnošenja obrasca 5329
Rana povlačenja i CARES Act
Prolaz od Zakon o koronavirusnoj pomoći, pomoći i ekonomskoj sigurnosti (CARES) u ožujku 2020. dopuštena su prijevremena povlačenja s 401(k) i individualnih mirovinskih računa (IRA) bez kazne. Ova poteškoća se mogu podići ako je vlasnik računa pogođen pandemijom COVID-19. Iznos koji se mogao podići bez kazne bio je do 100,000 dolara. Međutim, kazna za rano povlačenje ponovno je uvedena 2021., a prihod od povlačenja ponovno se računa kao prihod za poreznu godinu 2021. nadalje.
Kazna za prekoračenje doprinosa
Pojedinac može doprinijeti manje od 100% prihvatljive naknade ili 6,000 USD (7,000 USD ako ima najmanje 50 godina do kraja godine) IRA-i za 2022. Ta se ograničenja povećavaju 2023. na 6,500 USD, odnosno 7,500 USD. Za ESA-e doprinos je ograničen na 2,000 USD godišnje za svakog korisnika (vlasnika ESA-e).
Doprinosi koji premašuju te iznose moraju se ukloniti s računa do roka za podnošenje porezne prijave (plus produženja) za IRA-e i do 1. lipnja sljedeće godine za ESA-e. Iznos koji nije uklonjen do ovog roka može biti predmet 6% trošarina za svaku godinu višak ostaje na računu.
Primjenjivi odjeljak obrasca 5329 određen je vrstom računa: za tradicionalne IRA-e treba ispuniti dio III; za Roth IRAs, dio IV; a za ESA treba ispuniti V. dio.
Trošarina od 6% također se može primijeniti na neprihvatljive prijenose, neprihvatljive prijenose i višak Rujna doprinosi osim ako nisu ispraviti na vrijeme.
Kazna prekomjerne akumulacije
Vlasnik mirovinskog računa mora početi uzimati potrebna minimalna distribucija (RMD) iznose sa svog mirovinskog računa do traženog datuma početka i za svaku sljedeću godinu.
Počevši od 2020., najnovija dob za RMD je 72 godine. Prije 2020. imao je 70½ godina. Umirovljenik zatim mora povući iznos RMD-a svake sljedeće godine na temelju trenutnog izračuna RMD-a.
Neuspjeh da se ukloni iznos RMD-a rezultirat će time da osoba duguje poreznoj upravi višak-akumulacija penalty, što je 50% iznosa potrebnog za zadovoljiti RMD zahtjev.
Na primjer, ako je vaš RMD od vaše tradicionalne IRA-e izračunat na 5,000 USD godišnje, a vi raspodijelite samo 2,000 USD do roka, dugovat ćete Poreznoj upravi 1,500 USD penala za višak akumulacije, što je 50% od 3,000 USD koje niste uspjeli raspodijeliti.
Zatim morate ispuniti dio IX obrasca 5329 da biste prijavili kaznu. Ovo se pravilo odnosi na tradicionalne, SEP i JEDNOSTAVNE IRA, kvalificirani planovi, 403(b) planovi, i ispunjava uvjete 457 XNUMX planova.
Prema uputama za podnošenje obrasca 5329, Porezna uprava može odustati od ovog poreza za pojedince koji mogu dokazati da je manjak nastao zbog razumne pogreške i da poduzimaju odgovarajuće korake da isprave manjak. Ako smatrate da ispunjavate uvjete za ovu olakšicu, posavjetujte se sa svojim poreznim stručnjakom za pomoć pri podnošenju zahtjeva za izuzeće od porezne uprave.
Prema uputama za podnošenje obrasca 5329, Porezna uprava može odustati od ovog poreza za pojedince koji mogu dokazati da je manjak nastao zbog razumne pogreške i da poduzimaju odgovarajuće korake da isprave manjak. Ako smatrate da ispunjavate uvjete za ovu olakšicu, posavjetujte se sa svojim poreznim stručnjakom za pomoć pri podnošenju zahtjeva za izuzeće od porezne uprave.
Plaćanje kazni i podnošenje obrazaca
Vaš IRA skrbnik ili plan povjerenik nije u mogućnosti platiti kaznu u vaše ime. Stoga, kada podnosite zahtjev za distribuciju, trebali biste odabrati da se iznosi zadržavaju samo za savezni i državni porez, ako je primjenjivo. Kazne se moraju platiti izravno poreznoj upravi i obično su uključene u vašu poreznu prijavu ili primjenjive porezne obrasce.
Ovi se obrasci moraju podnijeti do roka pojedinca za podnošenje porezne prijave, uključujući produljenja. Ako se obrazac podnosi za prethodnu poreznu godinu, treba koristiti obrazac primjenjiv za tu poreznu godinu. Nekorištenje obrasca za primjenjivu poreznu godinu može rezultirati primjenom kazne za pogrešnu godinu.
Ispravno popunjavanje i podnošenje svih primjenjivih obrazaca važan je dio procesa podnošenja porezne prijave. Pojedinci bi se trebali posavjetovati sa svojim poreznim stručnjakom za pomoć pri ispunjavanju i ispunjavanju odgovarajućih obrazaca.
Ne želite Poreznoj upravi platiti više poreza ili kazni nego što dugujete, niti želite da Porezna uprava utvrdi da niste platili kazne, što znači da ćete morati platiti kamate na iznos koji dugujete.
Bottom Line
Razumijevanje kada trebate podnijeti obrazac 5329 kritičan je korak u osiguravanju ispunjavanja vaših poreznih obveza. Obavezno pročitajte upute i kontaktirajte svog poreznog stručnjaka ako imate pitanja o ispunjavanju obrasca.
Izvor: https://www.investopedia.com/articles/retirement/04/021804.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo