Izbjegavanje "zabranjene transakcije" u vašoj IRA

Nakon postavljanja vašeg Individualni mirovinski račun (IRA), radit ćete na postizanju najboljeg mogućeg povrata kako biste osigurali ugodno umirovljenje. Međutim, postoje ograničenja što možete učiniti. Određene transakcije su zabranjene i morate biti oprezni.

Nedostatak znanja o ovim zabranjenim transakcijama može dovesti do ozbiljnih poreznih posljedica, uključujući kazne i gubitak povoljnog poreznog tretmana za vašu IRA. Za pomoć vlasnicima IRA-e, Služba unutarnjih prihoda (IRS) daje popis zabranjenih transakcija koje bi mirovinski štediše trebali izbjegavati. Ovdje ćemo detaljnije pregledati pravila.

Što je zabranjena transakcija?

Zabranjena transakcija je nepropisna upotreba imovine IRA-e od strane vašeg vlasnika IRA-e, vašeg korisnika ili bilo koje "diskvalificirane osobe". Diskvalificirana osoba uključuje:

• Svaki član obitelji kao što je supružnik, predak, linijski potomak ili njihov bračni drug
• Fiducijar za IRA-u
• Svaka osoba koja ima diskrecijska ovlaštenja ili kontrolu nad vašom IRA imovinom
• Svaka osoba koja pruža savjete o ulaganju na temelju naknada za vašu IRA
• Svaka osoba koja ima diskrecijske ovlasti ili odgovornost za upravljanje vašom IRA-om

Primjeri zabranjenih transakcija

Slijede primjeri zabranjenih IRA transakcija:

1. Posuđivanje novca iz vašeg plana

Mnogi kvalificirani planovi ponuditi zajmove sudionicima, ali tim sudionicima je dopušteno određeno razdoblje u kojem moraju otplatiti kredit s kamatama. IRA-ima je, s druge strane, zabranjeno davati zajmove bilo kojoj strani, uključujući vlasnike IRA-e i bilo koju diskvalificiranu osobu.

Zaduživanje se ne smije miješati s legitimnim i dopuštenim ulaganjima, kao što su privatni plasmani. Ipak, potrebno je paziti da sredstva ne budu uložena kod diskvalificirane osobe. Na primjer, ako vaš supružnik pokreće posao iznajmljivanja nekretnina, možda će mu trebati ulagači da osiguraju početni kapital. Iako svoju redovitu ušteđevinu možete upotrijebiti za ulaganje u posao, ne možete koristiti svoju imovinu IRA-e jer je vaš supružnik diskvalificirana osoba. Ulaganje bi bilo dopušteno da vlasnik tvrtke nije diskvalificirana osoba.

2. Prodaja nekretnine prema vašem planu

Ako prodate nekretninu svojoj IRA-i, prodaja je zabranjena transakcija.

3. Korištenje IRA-e kao jamstva za zajam

Nije vam dopušteno koristiti svoju IRA kao kolateral za zajam jer će se iznos koji založite kao osiguranje smatrati distribucija od strane Porezne uprave.

4. Kupnja nekretnine za osobnu upotrebu

Korištenje imovine IRA-e za kupnju imovine za vašu osobnu upotrebu smatra se nepravilnim korištenjem imovine IRA-e i može rezultirati diskvalifikacijom IRA-e.

Rezultat zabranjene transakcije

Općenito, IRA imovina uključena u zabranjenu transakciju tretira se kao da je distribuirana prvog dana godine u kojoj se transakcija dogodila. To znači da se imovina mora dodati prihodu vlasnika IRA-e, a ako je vlasnik IRA-e mlađi od 59½ godina, rana distribucija primjenjivat će se pravila.

Za zabranjene transakcije koje uključuju zalog IRA salda kao osiguranje zajma, samo se založeni iznos smatra diskvalificiranim i tretira se kao raspodjela.

Promjene zbog COVID-19

Ispod Zakon o koronavirusu, pomoći i ekonomskoj sigurnosti (Zakon o CARES-u), pojedinci pogođeni pandemijom koronavirusa mogu uzeti do 100,000 USD s računa za umirovljenje kao što su 401(k), 403(b) ili IRA bez plaćanja kazne od 10% prijevremenog povlačenja.

Raspodjele se moraju poduzeti u 2020. Porezni obveznici moraju iskazati raspodjele kao prihod. Međutim, kako bi sveli svoje porezno opterećenje na najmanju moguću mjeru, imaju mogućnost razbiti svoje povlačenje na jednake dijelove prijavljene tijekom 2020., 2021. i 2022. Na primjer, distribucija od 90,000 USD bila bi prijavljena kao 30,000 USD prihoda u svakoj od tih godina. Porezni obveznici također mogu izbjeći porezni udar ponovnim polaganjem novca na svoje mirovinske račune do 2022. (nasuprot standardnom zahtjevu za otplatu od 60 dana).

Ulaganje u kolekcionarske predmete 

Općenito govoreći, Porezna uprava postavlja nekoliko iznimaka za vrste imovine koju IRA može posjedovati. Većina ulagača će kupiti dionice ili obveznice, dok oni koji su bliže mirovini mogu potražiti sigurnost banke potvrda o pologu. Zbog administrativnog opterećenja, mnogi skrbnici IRA-e ne nude nekretnine kao ulaganje, iako ih u tome ne sprječava zakon. Ako nađete povjerenika koji se bavi samoupravni IRA račune, nekretnine i druga ulaganja postaju moguća.

Međutim, zakon ograničava IRA-e od ulaganja u dvije vrste imovine: životno osiguranje i osiguranje kolekcionarstvo. Kolekcionarski predmeti uključuju sljedeće:

• Ilustracije
• prostirke
• Antikviteti
• Metali (osim određenih poluga)
• Gems
• Marke
• Kovanice (uz neke iznimke)
• Alkoholna pića
• Određena druga materijalna osobna imovina

Ako koristite sredstva IRA-e za ulaganje u kolekcionarske predmete, smatra se da vam je iznos podijeljen u godini ulaganja. Ako ste mlađi od 59½ godina, primjenjivat će se kazna za ranu distribuciju od 10%.

Bottom Line

Zabranjene transakcije mogu imati strašan utjecaj na vaš mirovinski portfelj. Trebali biste znati što predstavlja zabranjenu transakciju i korake za izbjegavanje njezinih posljedica. Kada uspostavite IRA-u, vaš bi upravitelj trebao dati izjavu o otkrivanju podataka, koja će uključivati ​​informacije o zabranjenim transakcijama kao i svim iznimkama. Ako ste u nedoumici, svakako provjerite sa svojim IRA skrbnikom ili povjerenikom.