Korisnici naslijeđenih mirovinskih računa izbjegavaju porezni metak

Prije usvajanja Secure Acta krajem 2019., korisnici naslijeđenih mirovinskih računa—kao što su IRA-e, 401(k)s, 403(b)s i 457s—morali su svake godine podnijeti potrebne minimalne raspodjele ili RMD-ove na temelju na njihov životni vijek. Da je korisnik bio mlađi, iznosi RMD-a bili bi manji zbog duljeg očekivanog životnog vijeka. Pojavio se izraz "stretch IRA", definirajući praksu produljenja naslijeđenog IRA-a tijekom mnogih godina.

"Ovo je bila moćna strategija za odgodu poreza i distribucije što je dulje moguće", rekao je Eric Bronnenkant, CPA i šef poreznog odjela u robo-advisor Bettermentu. "Primjetno je da su porezni obveznici koji su naslijedili mirovinske račune prije 2020. ukorijenjeni u stara pravila."

Ali Secure Act napravio je neke velike promjene. Zahtijevalo se da imenovani korisnici koji ne ispunjavaju uvjete moraju likvidirati imovinu an naslijeđeni mirovinski račun u roku od 10 godina, Porezna uprava definira te korisnike kao bilo tko osim "naživjelog supružnika, osobe s invaliditetom, kronično bolesne osobe, maloljetnog djeteta ili osobe koja nije više od 10 godina mlađa od vlasnika računa."

Krajem veljače 2022. Porezna uprava je konačno objavila svoje prijedloge propisa o RMD-ovima za naslijeđene mirovinske račune. Ministarstvo je izjavilo da ne samo da korisnici moraju likvidirati imovinu unutar 10 godina, već moraju izvršiti raspodjelu—na temelju očekivanog životnog vijeka—za svaku godinu 10-godišnjeg roka. U suprotnom bi bili podvrgnuti teškoj trošarini od 50% na iznos koji je trebao biti povučen.

"Budući da porezni obveznici i njihovi savjetnici nisu vidjeli ovo pravilo, a budući da propisi još nisu ni konačni, malo je vjerojatno da su mnogi korisnici poduzeli potrebnu raspodjelu", rekao je Steve Parrish, sudirektor Centra za mirovinske prihode. na Američkom koledžu financijskih usluga. "Osim ako ovi porezni obveznici nisu imali vremeplov - ili krticu unutar Državne riznice - teško je zamisliti kako bi znali nespoznatljivo."

Kako bi se popravila ova situacija, Porezna uprava objavila je obavijest prošli tjedan. "Suspendirao je provedbu predloženih propisa najranije do siječnja 2023.", rekao je Adam Frank, voditelj planiranja bogatstva i savjetovanja u JP Morgan Wealth Management. “Neće se obračunavati trošarina za ljude koji su naslijedili IRA nakon 2019. i nisu primili minimalnu raspodjelu 2021. ili 2022..”

A što da ste slučajno platili trošarinu? Možete podnijeti izmijenjenu prijavu kako biste dobili povrat novca. 

Bez obzira na porezne olakšice, to ne znači nužno da bi vaši klijenti trebali odustati od distribucije na neko vrijeme. "Za korisnike koji se nađu u nižem poreznom razredu, ima smisla početi uzimati naslijeđene IRA distribucije", rekao je Kevin J. Brady, CFP i potpredsjednik u Wealthspire Advisors. "Inače bi se mogli naći u situaciji da moraju preuzeti veće raspodjele u kasnijim godinama što bi ih gurnulo u viši porezni razred."

Imajte na umu da konačna pravila za naslijeđene mirovinske račune još uvijek nisu dogovorena. No Porezna uprava će ih vjerojatno izdati do kraja godine ili početkom 2023.

Ali ako vlada odluči zahtijevati godišnju raspodjelu u konačnim pravilima - što se čini vjerojatnim - treba razmotriti neka razmatranja u vezi s planiranjem imanja. Jedan je a Roth pretvorba prije smrti, tako da vaši korisnici naslijede Roth IRA. Pretvaranje tradicionalne IRA-e u Roth podrazumijeva trenutni porezni udarac, ali buduća su isplata oslobođena poreza. 

"To može imati smisla za roditelje koji su u nižem poreznom razredu od svoje djece", rekla je Michelle J. Gessner, CFP i vlasnica Gessner Wealth Strategies. "U suprotnom, ta će sredstva neizbježno prijeći preživjelima koji će podlijegati ovim poreznim pravilima, koja efektivno distribuiraju oko 40% novca Poreznoj upravi umjesto da mu se dopusti da ostane u obiteljima koje ga posjeduju."

Tom Taulli slobodni je pisac, autor i bivši broker. On je i autor knjige, Vodič za osobne financije za tehnološke profesionalce. 

Pišite [e-pošta zaštićena]