Stope poreza na kapitalnu dobit i dividende za 2021.-2022

Ključna prednost je da kapitalni gubici mogu nadoknaditi kapitalne dobitke. Ako ulagač u ovom primjeru proda obje dionice u istoj kalendarskoj godini, imao bi neto oporezivu kapitalnu dobit od 1 USD nakon kombiniranja dobitka od 2 USD i gubitka od 1 USD. Ako ukupni gubici premašuju ukupne dobitke, neto gubici mogu nadoknaditi do 3,000 USD "običnog" prihoda kao što su plaće godišnje.

Još jedna prednost je da se neiskorišteni kapitalni gubici mogu prenijeti kako bi se nadoknadili budući kapitalni dobici i uobičajeni prihodi. Dugoročni kapitalni dobici su dobit od ulaganja koja se drže dulje od godinu dana. Oporezuju se po povoljnim stopama od 0%, 15% ili 20%.

Kratkoročni kapitalni dobici su oni na ulaganjima koja se drže godinu dana ili manje. Oni se oporezuju po višim stopama koje se primjenjuju na obični dohodak. Ovo je važna razlika koje bi često trgovci trebali biti svjesni.

Dividende i prirez od 3.8%.

Povoljne niže stope za dugoročne dobitke također se primjenjuju na dividende koje su „kvalificirane“, a to je većina njih. Ostale dividende se oporezuju po višim stopama za uobičajeni dohodak kao što su plaće.

Međutim, prirez od 3.8% primjenjuje se na neto prihod od ulaganja za većinu pojedinaca s prilagođenim bruto prihodom (AGI) iznad 200,000 USD i većinu parova koji zajedno podnose zahtjeve s AGI-om iznad 250,000 USD. Ovaj se prirez primjenjuje samo na iznos neto prihoda od ulaganja iznad tih pragova, koji nisu indeksirani za inflaciju.

Na primjer, recimo da je jedan porezni obveznik zaradio prihod kao što su plaće i bonus u ukupnom iznosu od 150,000 USD, plus 60,000 USD oporezivog kapitalnog dobitka i 20,000 USD dividendi. Ovaj bi podnositelj zahtjeva dugovao porez od 3.8% na 30,000 dolara, što je iznos njegovog AGI iznad 200,000 dolara.

Zbog prireza, najviši porezni obveznici obično duguju 23.8% umjesto 20% na svoje dugoročne dobitke i dividende. Neki ulagači u skupini od 15% za ovaj prihod duguju prirez od 3.8% za dio ili cijeli iznos jer je njihov prilagođeni bruto prihod iznad praga od 250,000 USD/200,000 USD.

Evo još jednog primjera. Recimo da jedan podnositelj zahtjeva ima 210,000 USD prilagođenog bruto prihoda, a od toga je 50,000 USD neočekivani dobitak od dugoročne dobiti od ulaganja i kvalificiranih dividendi. U tom slučaju sav prihod od ulaganja tog poreznog obveznika bio bi oporezan po stopi od 15%. On ili ona bi također dugovali dodatnih 3.8% na 10,000 dolara jer je to iznos veći od 200,000 dolara. Dakle, stopa na 10,000 dolara bila bi 18.8%.

Kako se primjenjuje nulta stopa

Evo pojednostavljenog primjera. Recimo da je Janet jedini porezni obveznik s 30,000 dolara oporezivog redovnog dohotka za 2021. nakon odbitaka i izuzeća, kao što su kamate na neoporezive općinske obveznice. Njezin oporezivi dohodak podliježe stopama do 12%, kao što je detaljno navedeno u razredima poreza na dohodak.

Ali Janet također ima 20,000 dolara dugoročne kapitalne dobiti. To se "slaže" na njezinih 30,000 dolara oporezivog prihoda, što joj daje ukupni oporezivi prihod od 50,000 dolara. Za 2021., raspon od 15% za kapitalnu dobit počinje od 40,401 USD oporezivog prihoda za pojedinačne podnositelje zahtjeva. Kao rezultat toga, Janet bi dugovala nula poreza na oko 10,400 dolara svoje dobiti i 15% na oko 9,600 dolara.

Ovogodišnji porezni rok za većinu pojedinaca je 18. travnja. Želite li saznati više prije nego što prijavite porez? Registrirajte se ovdje za čitanje Poreznog vodiča WSJ 2022.

Pišite Lauri Saunders na [e-pošta zaštićena] i Richard Rubin na [e-pošta zaštićena]