Proveli ste svoje radne godine štedeći za mirovinu. Ali također ste se pobrinuli da redovito dajete u dobrotvorne svrhe. Nakon što odete u mirovinu, vaš prihod može biti ograničen. Ali ne želite odustati od svojih filantropskih ciljeva. Dakle, kako možete nastaviti donirati svojim omiljenim dobrotvornim organizacijama tijekom umirovljenja?
Novac s individualnog mirovinskog računa (IRA) može se donirati u dobrotvorne svrhe. Štoviše, ako ste dosegli dob kada trebate uzeti potrebne minimalne raspodjele (RMD) od vaših tradicionalnih IRA-a, možete izbjeći plaćanje poreza na njih tako da taj novac date u dobrotvorne svrhe. I postoje dobre vijesti ako je ovo nešto što želite raditi, jer je ova porezna olakšica postala trajna 2015. Samo morate pažljivo slijediti pravila. Evo što trebate znati.
Ključni za poneti
- Sredstva iz IRA-e mogu se koristiti za dobrotvorne donacije ako se pravilno izvrši.
- Dobrotvorne donacije od strane IRA-e nazivaju se kvalificirane dobrotvorne distribucije.
- Porezne olakšice na dobrotvorne donacije ne mogu se kombinirati s poreznim olakšicama na mirovinsku štednju.
- Donacije od strane IRA-e mogu ispuniti sve ili dio IRA-inih minimalnih raspodjela za poreznu godinu.
- QCD-ove mora prijaviti povjerenik IRA-e na obrascu 1099-R godišnje porezne prijave vlasnika računa.
Kako funkcionira kvalificirana dobrotvorna distribucija (QCD).
Distribucija od tradicionalne IRA-e obično uključuje poreze budući da vlasnik računa nije platio porez na novac kada je dao doprinos. Ali vlasnici računa u dobi od 70½ ili stariji koji daju doprinos izravno iz a tradicionalne IRA-e kvalificiranoj dobrotvornoj organizaciji može donirati do 100,000 USD, a da se to ne smatra oporezivom distribucijom. Odbitak učinkovito smanjuje donatorov prilagođeni bruto dohodak (AGI).
Donatori moraju slijediti pravila Porezne uprave za kvalificirane dobrotvorne distribucije (QCD) kako bi izbjegli plaćanje poreza na donacije. To se zove dobrotvorna IRA rollovera. Većina crkava, neprofitnih dobrotvornih udruga, obrazovnih organizacija, neprofitnih bolnica i medicinskih istraživačkih organizacija jest kvalificirani 501(c)3 organizacije. Dobrotvorna organizacija također neće plaćati porez na donaciju.
Ova porezna olakšica znači da donator ne može tražiti donaciju kao odbitak Prilog A njihove porezne prijave. Ali većina poreznih obveznika vjerojatno neće navesti svoje odbitke u obrascu, pogotovo jer Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta (TCJA) povećao osnovni standardni odbitak. Standardni odbitak za porezne godine 2022. i 2023. navedeni su u tablici u nastavku:
| Standardni odbici za 2022. i 2023 | ||
|---|---|---|
| Status prijave | 2022 | 2023 |
| jedan | $12,950 | $13,850 |
| Oženjen podnošenjem zasebno | $12,950 | $13,850 |
| Glava kuće | $19,400 | $20,800 |
| Vjenčani zajednički | $25,900 | $27,700 |
| Preživjeli supružnik | $25,900 | $27,700 |
Izvori: Internal Revenue Service Rev. Proc. 2021-45 i Internal Revenue Service Rev. Proc. Bilten unutarnjih prihoda: 2022-45
Porezni obveznici čiji godišnji dohodak utječe na njihove premije za Medicare također mogu otkriti da ova odredba pomaže u kontroli troškova premija.
Ako navedete svoje odbitke, možete zatražiti donacije iz izvora koji nisu iz IRA-e.
Ako navedete svoje odbitke, možete zatražiti donacije iz izvora koji nisu iz IRA-e.
Kvalificirana dobrotvorna distribucija (QCD) i IRA distribucija
RMD je iznos novca koji investitor mora povući s određenih računa za mirovinu, uključujući IRA-e. Minimalna dob za početak uzimanja RMD-a bila je 70½ do Priprema svake zajednice za povećanje mirovine (SIGURNO) Zakon ga je podigao na 72. Kao takvi, tradicionalni vlasnici IRA-e moraju početi uzimati RMD u dobi od 72 godine ili će se suočiti s poreznim kaznama.
Sve donacije dane izravno od IRA-e mogu ispuniti sve ili dio IRA-inih RMD-ova za poreznu godinu. Dobrotvorna organizacija mora primiti donaciju do 31. prosinca kako bi se iznos primijenio na poreznu prijavu za tu godinu.
QCD su dobar izbor za pojedince koji inače ne bi mogli odbiti sve ili dio svojih dobrotvornih donacija zbog pravila Porezne uprave koje zabranjuje odbitak za iznose donacija koji prelaze 60% AGI poreznog obveznika. Čini se da ovo pravilo utječe samo na bogate porezne obveznike koji velikodušno daju, ali također utječe na sve koji su u mirovini s malim ili nikakvim prihodom, a koji još uvijek žele dati donaciju koja se može odbiti.
Roth IRAs ne zahtijevaju distribuciju dok je vlasnik računa živ, tako da ova odredba za njih ne funkcionira.
Roth IRAs ne zahtijevaju distribuciju dok je vlasnik računa živ, tako da ova odredba za njih ne funkcionira.
Doniranje IRA nakon smrti
Drugi način doniranja imovine IRA-e je putem imanja nakon donatorove smrti imenovanjem dobrotvorne organizacije kao imenovane korisnik od IRA-e. Nakon što je to učinjeno, dobrotvorna organizacija prima postotak sredstava računa koji vlasnik navede na obrascu korisnika kada se ostavina podmiri.
Postoje neke dodatne prednosti imenovanja dobrotvorne organizacije (ili dobrotvornih udruga) kao korisnika i doniranja sredstava iz vaše IRA-e nakon vaše smrti, umjesto da to radite dok ste još živi. Ne samo da možete odlučiti dodijeliti određene postotke svojim nasljednici i dobrotvorne svrhe, ali također možete koristiti sredstva za pružanje financijske potpore ciljevima koji su vam bliski i dragi. Ako odlučite prenijeti cijeli saldo svog računa na neki cilj, ta će dobrotvorna organizacija dobiti punu korist.
Postoje i porezne olakšice povezane s doniranjem vaše IRA nakon vaše smrti. Na primjer, vaši nasljednici neće biti odgovorni za porez na dohodak nakon što se imovina podijeli. Nadalje, bilo koji porez na nekretnine može se nadoknaditi odbitkom poreza za dobrotvorne svrhe sve dok je vrijednost imovine koja se donira uključena u bruto imovinu.
Distribucije iz JEDNOSTAVNE IRA ne ispunjavaju uvjete da budu QCD-ovi.
Distribucije iz JEDNOSTAVNE IRA ne ispunjavaju uvjete da budu QCD-ovi.
Zahtjevi za arhiviranje
Ako odlučite dati donaciju putem svoje IRA-e registriranoj dobrotvornoj organizaciji, morate prijaviti prijenos. Povjerenik IRA-e mora koristiti Porezni obrazac 1099-R prijaviti QCD na godišnjoj poreznoj prijavi vlasnika računa. Vlasnici također trebaju voditi evidenciju o datumu donacije, računu s kojeg je donacija stigla, iznosu koji je dan i dobrotvornoj organizaciji koja je primila donaciju.
Za potvrdu odbitka također je potrebna potvrda dobrotvorne organizacije u kojoj se navodi da donator nije primio robu ili usluge u zamjenu za prilog. Iznos donacije umanjuje se za vrijednost bilo koje robe ili usluge primljene u zamjenu, te će taj dio donacije biti oporeziv.
Je li IRA distribucija u dobrotvorne svrhe oslobođena poreza?
Tradicionalne raspodjele IRA-e tretiraju se kao oporezivi prihod, što znači da ćete dugovati porez na iznos koji podignete sa svog računa. Međutim, isto pravilo ne vrijedi za dobrotvorne donacije. Porezna uprava vam dopušta da potrebnu minimalnu raspodjelu od svoje IRA-e koristite kao kvalificiranu dobrotvornu raspodjelu na neoporezivoj osnovi. Ali imajte na umu da ne možete zatražiti poreznu olakšicu za donirani iznos.
Što je bolja porezna olakšica: dobrotvorni prilozi iz dionica ili IRA?
Donacija iz vaše IRA-e kao kvalificirana dobrotvorna raspodjela znači da nećete platiti nikakav porez na donirani iznos na isti način kao što biste to učinili da ste uzeli potrebnu minimalnu raspodjelu kao prihod. Ali nećete moći tražiti iznos kao odbitak na svojoj godišnjoj poreznoj prijavi. Ali davanje doprinosa od dionica može vam dugoročno donijeti veću korist, osobito ako ste dionice držali dulje od godinu dana i njihova vrijednost poraste u trenutku kada se doniraju. To vam omogućuje da oduzmete punu fer tržišnu vrijednost dionice bez realizacije kapitalnog dobitka.
S koliko godina mogu izvršiti kvalificiranu dobrotvornu raspodjelu od svoje IRA-e?
Možete početi vršiti kvalificirane dobrotvorne raspodjele od svoje IRA-e čim navršite 70½. Imajte na umu da svi QCD-ovi koji se generiraju iz vašeg IRA-a moraju biti ograničeni na iznose koje bi Porezna uprava oporezivala kao običan prihod.
Koje dobrotvorne organizacije ispunjavaju uvjete za kvalificiranu dobrotvornu distribuciju?
Možete izvršiti kvalificiranu dobrotvornu distribuciju bilo kojoj organizaciji 501(c)(3). Ovo su jedine skupine koje mogu primati donacije koje se odbijaju od poreza. One koje ne ispunjavaju uvjete su privatne zaklade i skupine koje savjetuju donatori.
Bottom Line
Korištenje IRA-e za dobrotvornu donaciju može pomoći u smanjenju poreznog računa i pomoći vrijednom cilju. Distribucije se moraju izvršiti izravno dobrotvornoj organizaciji, a ne vlasniku ili korisniku. Svi čekovi distribucije moraju se platiti dobrotvornoj organizaciji ili će se računati kao oporeziva distribucija. Razgovarajte sa svojim skrbnikom IRA-e o tome kako to učiniti i svakako ostavite dovoljno vremena da sredstva stignu u dobrotvorne svrhe.
Izvor: https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo