Kako porezna uprava može oporezovati 'darove' i nametnuti velike kazne

Može li porezna uprava oporezivati ​​prihod od poklona? Na sreću, ne, ali granica između onoga što je prihod i što je dar ponekad je nejasna. Recimo da svom poslodavcu činite veliku uslugu i dobijete poklon od 20,000 dolara, je li to stvarno dar? Možda ćete to pokušati dokumentirati na taj način, ali nije vjerojatno da bi se porezna uprava složila. Porezna uprava bi rekla da je to bonus, čak i ako se ne vodi kroz uobičajene plaće. Što je s uobičajenijim obiteljskim darovima, gdje vam ujak ili baka šalju novac? To je sigurnije i vjerojatno je napravljeno s onim što Porezna uprava naziva odvojenom i nezainteresiranom velikodušnošću. U idealnom slučaju ne želite samo da se novac pojavi na vašem bankovnom računu, budući da bi Porezna uprava to jednog dana mogla nazvati prihodom ako ne možete objasniti da nije. Dobra je ideja imati suvremeni instrument darivanja ili barem pismo od rođaka koji kaže da je to dar. Ali pod pretpostavkom da se radi o poklonu, svaki porez na dar ili povrat poreza na dar je problem osobe koja vam ga je dala, zar ne?

Ne tako brzo. Istina je da u SAD-u porez na dar pada na davatelja, a ne na primatelja. Ali ovih dana s doživotnim izuzećem od 12.6 milijuna dolara, većina ljudi ne mora plaćati porez na darove (iako će i dalje možda morati podnijeti porezne prijave na darove u kojima prijavljuju dar). Ali kao primatelj, prije od inozemni darove. Uz oštre oči Porezne uprave u inozemstvu i nadolazeću usklađenost s FATCA-om, strani bankovni računi su manje tajni nego što su bili. Dohodak iz inozemstva se oporezuje i morate prijaviti svoje inozemne bankovne račune. Teže je tvrditi da ne poznajete ova pravila nego u prošlosti. Ali što je sa stranim darovima i nasljedstvom? Ova pravila nisu tako dobro objavljena, ali ulozi su ogromni. Ako dobijete dar ili nasljedstvo, to nije prihod pa biste mogli pomisliti da nemate što prijaviti. Osim toga, ako postoji porez na dar ili nekretnine, plaća ga osoba koja vam daje novac ili imovinu, a ne primatelj.

Međutim, ako ste zabrinuti za dokazivanje da je nešto bilo dar ili nasljedstvo umjesto prihoda, radije prijavi IRS Obrazac 3520. Isto ako ste zabrinuti zbog izbjegavanja kazni. Upute porezne uprave su ovdje. Podnesite obrazac 3520 ako primite:

1. Više od 100,000 USD od strane osobe koja nije rezidentna osoba ili stranog posjeda (uključujući strane osobe povezane s tim nerezidentnim strancem ili stranom imovinom) koje ste tretirali kao darove ili ostavine; ili

2. Više od 14,375 USD od stranih korporacija ili stranih partnerstava (uključujući strane osobe povezane s takvim stranim korporacijama ili stranim partnerstvima) koje ste tretirali kao darove.

Dužni ste prijaviti ostavine na obrascu 3520 kada zapravo ili konstruktivno primiti ih. Dakle, prijavite dar u godini u kojoj ste ga stvarno primili ili u godini u kojoj ste ga primili mogao imati stekao, što god je prije. Kazna za kasno prijavljivanje poklona iznosi 5 posto njegove vrijednosti za svaki mjesec u kojem dar nije prijavljen (ograničena na 25 posto). Međutim, nikakva kazna se ne primjenjuje ako je Porezna uprava uvjerena da je do neprijavljivanja došlo zbog razumnog razloga, a ne namjernog zanemarivanja.

Obrazac 3520. Ako dobijete dar iz inozemstva ili distribuciju od stranog trusta, možda ćete morati podnijeti zahtjev Obrazac 3520, Godišnji povrat za izvješćivanje o transakcijama sa stranim trustovima i primitak određenih inozemnih darova. Vidjeti Kako prijaviti poklone i ostavine iz inozemstva Poreznoj upravi. Kazne su stroge, tj veći od 10,000 USD ili 35% bruto iznosa za koji se izvješćuje. Za povrate koji prijavljuju darove, kazna je 5% poklona mjesečno, do maksimalne kazne od 25% poklona.

Obrazac 3520-A. Drugi oblik koprive je Obrazac 3520-A, Informacije Povrat stranog povjerenja kod američkog vlasnika. Porezni obveznici moraju prijaviti vlasničke interese u stranim trustovima. Kazna za nepodnošenje ili netočno podnošenje je veći od 10,000 USD ili 5% bruto vrijednosti imovine povjerenstva za koju je utvrđeno da je u vlasništvu osobe iz SAD-a.

Kao i kod inozemnih računa i strane imovine, ova pravila se pomnije razmatraju. A posljednjih godina, Porezna uprava je krenula s pravim kaznama u vezi s ovim obrascima. Nepodnošenje može značiti kaznu. Osim toga, ako zakasnite, Porezna uprava vas može kazniti, pa se zapitate jeste li uopće trebali podnijeti zahtjev.