Osnivanje Crummey trusta je nešto što biste mogli razmotriti ako želite ostaviti imovinu svojim nasljednicima, a pritom izbjeći porez na darove. Jedna jedinstvena odredba ove vrste povjerenja je Crummey moć, koja korisnicima povjerenja omogućuje određeni vremenski okvir u kojem mogu povući sredstva. Korisnik zapravo ne namjerava koristiti ovu ovlast, ali uključivanjem odredbe u uvjete trusta možete isključiti financijske darove u trustu iz poreza na darove.
A Financijski savjetnik može vam pomoći u stvaranju plana za nekretnine kako biste zaštitili budućnost svoje obitelji.
Kako radi Crummey Trust
A Crummey trust je vrsta neopozivog trusta koji omogućuje davatelju trusta da izdvoji imovinu u korist jednog ili više korisnika. Kao i kod drugih trustova, povjerenik je odgovoran za nadgledanje upravljanja tom imovinom prema uvjetima koje je postavio davatelj trusta.
Ono što izdvaja Crummey trust je njegov porezni tretman, posebno u odnosu na porez na dar. Crummeyjeva ovlast daje korisnicima zaklade trenutni interes u imovini zaklade. To je važno jer financijski darovi dani drugima moraju predstavljati prijenos sadašnjeg interesa kako bi se kvalificirali za isključenje od godišnjeg poreza na darove. U suprotnom, dar se tretira kao budući interes i stoga nije prihvatljiv za isključenje.
Što je Crummey Power?
Crummey ovlast je posebna odredba Crummey trustova koja korisnicima omogućuje pravo na povlačenje imovine trusta, uključujući bilo koji prihod ili imovinu koja pripada trustu. Općenito, ova se ovlast može koristiti samo unutar određenog razdoblja. Na primjer, dokument o povjerenju može specificirati da korisnik može koristiti svoju moć Crummey samo u prvih 30 ili 60 dana nakon što je povjerenje uspostavljeno i financirano.
Uključivanjem ove odredbe, korisnicima se dodjeljuje sadašnji interes u imovini zaklade. Upozorenje je da se od korisnika ne očekuje da stvarno koriste ovu ovlast, što znači da ne bi trebali povući nikakvu imovinu iz zaklade unutar dodijeljenog vremenskog okvira. Ako su korisnici povjerenja maloljetna djeca, to vjerojatno nije zabrinjavajuće.
Pa zašto biste htjeli da korisnici povjerenja imaju Crummey moć? Jednostavno, dopuštajući im pravo na isplatu iz zaklade, oni stječu trenutni interes u zakladi i svi darovi podliježu isključenju od godišnjeg poreza na darove. Pod pretpostavkom da ne povuku ništa iz trusta tijekom navedenog razdoblja, sva imovina u trustu ostat će netaknuta sve dok ne ispuni uvjete za raspodjelu korisnicima prema uvjetima koje ste postavili.
Crummey zaklade i porez na darove
Za 2022, doživotni dar i oslobođenje od poreza na nekretnine iznosi 12.06 milijuna dolara. Taj se iznos udvostručuje na 24.12 milijuna dolara za bračne parove koji podnesu zajedničku prijavu. Za većinu ljudi postizanje te granice vjerojatno nije briga, ali može biti za one s višom neto imovinom. Ako imate znatnu imovinu koju biste željeli proslijediti, minimiziranje poreza na darove može pomoći u očuvanju većeg dijela vašeg bogatstva.
Doživotno izuzeće od poreza na darove i nekretnine odvojeno je od godišnjeg ograničenja izuzeća od poreza na darove. To ograničenje određuje koliko možete pokloniti nekom drugom bez podnošenja prijave poreza na darove. Za 2022. ograničenje je 16,000 16,000 dolara po osobi. Dakle, ako imate petero djece, svakom od njih možete pokloniti 32,000 XNUMX dolara bez brige o porezu na darove. Bračni parovi mogu "podijeliti" darove i udvostručiti taj iznos na XNUMX dolara po osobi.
Primjena moći Crummey omogućuje vam širenje bogatstva i stvaranje financijske ostavštine, bez prekoračenja godišnjeg ograničenja za izuzeće od poreza na darove ili dostizanja praga doživotnog izuzeća od poreza na nekretnine i darove. Sve dok korisnik ne izvrši nikakva povlačenja, možete nastaviti imati kontrolu nad time kada će moći pristupiti i koristiti imovinu u trustu.
Trustovi su općenito poželjniji u situacijama kada želite imati pravo glasa o tome što vaši korisnici rade s vašom imovinom nakon što odete. Možete postaviti Crummey zakladu za svoju djecu, na primjer, ako želite navesti da ne mogu dobiti svoje puno nasljedstvo dok ne navrše 30 godina ili da moraju završiti fakultet kao uvjet za pristup imovini zaklade .
Tko bi trebao uzeti u obzir Crummey Trust?
Crummey trustovi mogu biti komplicirani za postavljanje i skupi za održavanje, tako da nisu nužno pravi za svakoga. Ako niste u opasnosti od prekoračenja godišnjeg ograničenja za izuzeće od poreza na darove ili doživotnog izuzeća od poreza na darove i nekretnine, na primjer, onda bi druga vrsta povjerenja mogla biti bolja za vašu situaciju. Ili tvoja plan imanja može biti dovoljna samo posljednja volja i oporuka.
S druge strane, ako imate znatnu imovinu, zaklada Crummey mogla bi pomoći smanjiti veličinu vašeg imanja kako bi se smanjili porezi na darove i nekretnine. Međutim, prilikom postavljanja ove vrste povjerenja morate imati na umu nekoliko stvari:
Darovi zakladi Crummey su neopozivi, što znači da ne možete povući sredstva natrag nakon što su prenesena na zakladu.
Bilo koji izravni ili izravni darovi koje date korisniku izvan zaklade ne bi bili predmet ovlasti Crummey.
Crummey trustovi mogu biti podvrgnuti nadzoru Porezne uprave, stoga je važno osigurati da ako ih osnivate, slijedite slovo zakona.
Jedna važna stvar koju treba imati na umu je da sam dokument o zakladi ne može navesti da korisnik ne bi trebao povući imovinu iz zaklade tijekom dopuštenog razdoblja. Izričito ili implicitno govorenje korisnicima da im je zabranjeno podizanje poništava Crummeyjevu moć i s njom povezane olakšice pri porezu na darove. Razgovor s odvjetnikom za planiranje nekretnine ili vaš financijski savjetnik može vam pomoći da osigurate da je Crummey trust pravilno stvoren kako ne biste bili u sukobu s Poreznom upravom.
Također, zapamtite da je ovo neopozivo povjerenje. Ako vam je potrebna veća fleksibilnost s upravljanjem vašom imovinom i imovinskim planom, možda biste trebali razmisliti o opozivom trustu. Opozivi trustovi mogu se izmijeniti ili ukinuti tijekom vašeg života. Samo imajte na umu da opozivi trustovi ne ostvaruju iste porezne olakšice
Bottom Line
Ovlasti Crummeya postoje kako bi se osigurale porezne olakšice davateljima povjerenja, iako se zapravo ne namjeravaju provoditi. Hoće li se ova vrsta povjerenja pokazati korisnom za vas ili ne, ovisi o veličini vašeg imanja i o olakšicama od poreza na darove ili nekretnine koje možda tražite. Vaganje troškova i koristi može vam pomoći da odlučite ima li Crummey povjerenje smisla.
Savjeti za planiranje nekretnina
Razmislite o radu s a Financijski savjetnik kako biste shvatili prednosti i nedostatke korištenja Crummey trusta u vašem planu nekretnine. Besplatni alat SmartAsset spaja vas s do tri financijska savjetnika koji opslužuju vaše područje, a možete besplatno intervjuirati svoje savjetnike kako biste odlučili koji je pravi za vas. Ako ste spremni pronaći savjetnika koji vam može pomoći u postizanju vaših financijskih ciljeva, Započni sada.
Kada stvarate Crummey trust ili bilo koju drugu vrstu trusta, važno je razmisliti o tome tko bi trebao biti povjerenik. Posao povjerenika je da upravlja povjerenjem u skladu s vašim željama pa biste trebali razmisliti o nekome na koga se možete osloniti da to učini. Također, možete razmotriti imenovanje jednog ili više povjerenika nasljednika kao dodatnu zaštitu u slučaju da izvorni povjerenik umre ili mora biti uklonjen zbog kršenja fiducijarna dužnost.
Autor fotografije: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Pošta Crummey Power: Isključenje poreza na darove pojavio prvi na Blog SmartAsset.
Izvor: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html