Rijetki povrat poreza u Massachusettsu postavlja zanimljivo pitanje o višku prihoda

Porezni obveznici Massachusettsa dobivaju rijedak povrat novca zahvaljujući zakonu iz 1986. koji od državne vlade zahtijeva povrat poreznih prihoda koji prelaze maksimalni prag. Pokretanje odjeljka 62F poreznog zakona Massachusettsa postavlja zanimljivo pitanje o državnom proračunu: ako postoji višak prihoda, što bi države trebale učiniti s njim? Vraćanje viška prihoda poreznim obveznicima na neki je način prikladno u većini okolnosti, ali postoje i druge razumne upotrebe.

Poglavlje 62F donijeli su birači Massachusettsa putem glasačkog pitanja 1986., a zadnji put je pokrenut 1987. Zakon propisuje da ukupni godišnji državni prihod od poreza može rasti samo za određeni postotak na temelju ukupnog rasta državnih plaća. Čini se da je poticaj za zakon želja da se rast poreza poveže s rastom platežne sposobnosti poreznih obveznika, koja je u ovom slučaju aproksimirana plaćama i nadnicama. To ima smisla kao način održavanja relativno konstantnog poreznog opterećenja kao udjela u gospodarskoj aktivnosti. Druge države imaju zakone koji ograničavaju rast poreznog opterećenja, a najpoznatiji je onaj u Coloradu Prijedlog zakona o poreznim obveznicima (TABOR).

Međutim, postoje neke razlike između mehanizama povrata 62F i TABOR-a. Veličina povrata 62F svakog poreznog obveznika temelji se u cijelosti na njihovu obvezu poreza na dohodak. Predviđa se da će ovogodišnji povrat iznositi 13% obveze poreza na osobni dohodak u Massachusettsu svakog kvalificiranog poreznog obveznika i bit će isplaćen kao paušalni iznos putem izravnog depozita ili čeka.

Neki su tvrdili da je izračun povrata na ovaj način nije fer prema nižim prihodima ljudi koji možda nemaju obvezu poreza na dohodak, ali su platili promet ili druge poreze tijekom prošle godine koji su pridonijeli višku na kojem se temelji povrat. Ovo je dobra poanta.

Prema Urban Institutu, državni porezi na osobni dohodak samo predstavljaju oko 35% svih državnih i lokalnih poreznih prihoda Massachusettsa, i još manji udio ako se uključe druge državne pristojbe i naknade.

Temeljenje cijelog povrata na obvezi poreza na dohodak zanemaruje činjenicu da značajan dio svih državnih poreza dolazi iz izvora koji nisu prihod. Porezni obveznici koji plaćaju porez na promet, druge naknade ili zarađuju niže plaće zbog poreza na dobit poduzeća ali nemaju obvezu poreza na osobni dohodak zbog drugih značajki poreznog zakona (odbitci, izuzeća itd.) u biti ne dobivaju kredit.

Kao i 62F, TABOR omogućuje povrat na temelju poreza na dohodak, ali za razliku od 62F postoje drugi mehanizmi povrata. The zadnja četiri puta Pokrenut je povrat TABOR-a, porezni obveznici u Coloradu dobili su povrat poreza na imovinu. 2020. i 2021. dobili su i smanjenje stope poreza na dohodak, a 2021. i povrat poreza na promet. U 2022. povrat je uključivao gotovinske isplate od 750 USD svakom kvalificiranom poreznom obvezniku.

Dakle, za razliku od 62F, TABOR nudi nekoliko različitih mehanizama za povrat viška poreznih prihoda. Korištenje različitih mehanizama povećava vjerojatnost da će svaki porezni obveznik koji doprinosi višku prihoda dobiti nešto kada se povrati i umanjuje zabrinutost da mehanizam popusta nerazmjerno koristi poreznim obveznicima s višim dohotkom.

Ipak, većina ljudi ne vodi evidenciju plaćenog poreza na promet, što državnim službenicima otežava zasnivanje povrata na porezu na promet. Plaćeni porez na dohodak i imovinu, s druge strane, lakše je provjeriti i ući u trag određenim ljudima ili kućanstvima. Porezni rabat koji je bliže povezan sa stvarno plaćenim porezima mogao bi se sastojati od dijela poreza na dohodak, kompenzacije poreza na imovinu i paušalnog plaćanja povezanog s prosječnom potrošnjom u državi u decilima ili kvartilima dohotka kako bi se približno izračunao povrat poreza na promet. Takav bi rabat bilo kompliciranije izračunati, ali bi vjerojatno bio prihvatljiviji za ljude svih razina prihoda.

Povrati novca poreznim obveznicima izvrsna su upotreba viška prihoda budući da vraćaju resurse njihovim izvornim vlasnicima koji ih mogu koristiti kako smatraju prikladnim, kao što je štednja za hitne slučajeve, nova ulaganja, donacije u dobrotvorne svrhe ili kupnja nečeg novog. Ljudi znaju koji je najbolji način trošenja vlastitog novca, a dobra porezna politika omogućuje ljudima da ga zadrže što je više moguće, a istovremeno omogućuje vladi da pruža osnovna javna dobra i usluge.

Još jedan način na koji države mogu iskoristiti višak poreznih prihoda je da ojačaju svoja sredstva za crne dane. Nitko ne voli recesije, ali one se događaju, a kada se dogode državni porezni prihodi opadaju kako gospodarska aktivnost opada. Loša je ideja povećavati poreze tijekom recesije jer se na taj način dodatno slabi gospodarstvo, tako da državni fondovi mogu pomoći u stabilizaciji prihoda dok se gospodarstvo ne poboljša.

Prema istraživanju The Pew Charitable Trusts, veličina državnih fondova za crne dane dosta varira. Wyoming, Sjeverna Dakota, Aljaska i Novi Meksiko mogli bi financirati svoje državne vlade više od 100 dana samo na štednji, dok bi Washington, Illinois, Kansas i Nevada ostali bez štednje za manje od 10 dana. Massachusetts ima oko 46 dana ušteđevine u svom fondu za kišne dane, a prema nedavna analiza testiranja otpornosti na stres iz Moody's Analyticsa spreman je nositi se s umjerenom recesijom.

Još jedna dobra upotreba viška državnih prihoda je otplata državnog duga, posebice mirovinskih obveza. Prema nedavno izvješće iz Američkog zakonodavnog vijeća za razmjenu, Massachusetts ima preko 190 milijardi dolara nefinanciranih mirovinskih obveza. Koristeći nešto drugačiju metodu za izračun nefinanciranih obveza, Pew procjenjuje da su obveze Massachusettsa jednake 8% ukupnog osobnog dohotka u državi.

Po oba mjerila, Massachusetts ima problem s mirovinama.

S obzirom na ove mogućnosti, što bi Massachusetts trebao učiniti s viškom prihoda? 62F je trenutni zakon pa se ostvaruje povrat poreza, ali u neograničenom svijetu i s obzirom na relativno jaku financijsku poziciju Massachusettsa, smanjenje nefinanciranih mirovinskih obveza države također bi bilo prihvatljivo korištenje novca.

Ako država dosljedno ostvaruje proračunski suficit uz pružanje osnovnih javnih dobara i usluga, potrebno je provesti temeljitije porezne reforme. Umjesto redovitih rabata, države bi trebale sniziti porezne stope, posebice stope poreza na dohodak i kapitalnu dobit kako bi povećale poticaje za rad i ulaganje. Takve politike usmjerene na rast proširuju gospodarski kolač dok još uvijek omogućuju vladi da prikupi odgovarajuće prihode. Posljednjih godina države kao što su Nebraska, Idaho, New Hampshire, Sjeverna Karolina i Iowa smanjile su porezne stope kako bi svoje države učinile privlačnijim mjestima za tvrtke i obitelji.

Povrat poreza u Massachusettsu nije savršen, ali bio sam sretan što sam saznao da postoji zakon koji u nekim slučajevima vraća novac poreznim obveznicima. Postoje pravedniji načini povrata poreza koje bi Massachusetts trebao razmotriti, a ako povrati postanu češći, trebao bi smanjiti porezne stope kako bi potaknuo više rada i ulaganja ili iskoristiti novac za financiranje svojih državnih mirovina. Ali za sada se nadam da će porezni obveznici Massachusettsa uživati ​​u dodatnom novcu u svojim džepovima.