Ponovno karakteriziranje vašeg doprinosa IRA-i

U nekom trenutku, možda ćete htjeti ponovno okarakterizirati doprinos na individualnom mirovinskom računu (IRA) kako biste promijenili početnu oznaku - ili da ispravite pogrešku ili zato što ste se predomislili. Drugim riječima, Roth IRA doprinos možete redefinirati kao tradicionalni IRA doprinos ili obrnuto.

Na primjer, ako ste napravili Roth IRA doprinosa i zatim ste shvatili da vaš prihod premašuje ograničenja za Roth račun, možete ga ponovno okarakterizirati kao tradicionalna IRA doprinos

Ili, možete otkriti da nemate pravo na odbitak za svoj doprinos tradicionalnoj IRA-i jer pokriveni ste mirovinskim planom na poslu. U tom slučaju možete ga promijeniti u doprinos Roth IRA-e, za koji se zarada skuplja na neoporezivoj osnovi.

Ovdje je pogled na to kako rade ponovne karakterizacije—i formula za izračun zarade i gubitaka, ako vas zanima kako funkcionira matematika.

Kako radi rekarakterizacija IRA-e

Da biste rekarakterizirali doprinos, premjestite imovinu iz IRA-e koja je prva primila doprinos u IRA-u gdje želite da se imovina zadrži. Neki financijske institucije proces rekarakterizacije jednostavnom promjenom IRA iz jedne vrste u drugu. Provjerite sa svojom IRA-om staratelj/povjerenik o njegovom postupku i svim zahtjevima za dokumentaciju za obradu rekarakterizacije.

Rok za rekarakterizaciju IRA doprinosa

Rok za ponovnu karakterizaciju IRA doprinosa je rok za podnošenje porezne prijave za tu godinu, uključujući sva produljenja za koja ispunjavate uvjete. To jest, ako podnesete svoju poreznu prijavu na vrijeme (obično do 15. travnja) i podnesete zahtjev za šestomjesečno produljenje, vaš rok za rekarakterizaciju doprinosa je 15. listopada te godine.

Da biste dobili automatsko produljenje od šest mjeseci, morate podnijeti zahtjev Obrazac 4868 s Poreznom službom (IRS) elektronički ili na papiru prije podnošenja porezne prijave. Ako podnesete elektronički, primit ćete elektroničku potvrdu nakon što dovršite transakciju.

Roth IRA pretvorbe

Cijeli saldo tradicionalnog IRA računa možete pretvoriti u Roth račun putem Roth IRA pretvorbe.

To može dovesti do pozamašnog poreznog računa—dugovat ćete obični porez na dohodak na cijeli preračunati iznos prema vašoj trenutnoj poreznoj stopi. Ipak, može se isplatiti ako očekujete da ćete biti na višoj razini porezni zagrad u mirovini nego što ste sada i želite maknuti poreze s puta.

Najbolje vrijeme za pretvorbu Roth IRA-e je kada je vaš prihod neuobičajeno nizak ili ako je pad tržišta značajno umanjio vašu tradicionalnu IRA-u.

Izračun zarada i gubitaka od rekarakterizacije

Porezni obveznici koji ponovno okarakterizirati njihovi IRA doprinosi mogu se suočiti s zastrašujućim zadatkom izračunavanja njihove zarade ili gubitaka ako njihov IRA davatelj ne pruža takve usluge.

Točan izračun zarade ili gubitka jednako je važan kao i sama rekarakterizacija. Porezna uprava daje posebnu formulu za izračun zarade ili gubitka na rekarakterizirani iznos. Evo formule:

Razdoblje izračuna počinje neposredno prije nego što se doprinos koji se rekarakterizira uplati IRA-i i završava neposredno prije rekarakterizacije doprinosa. Ako se IRA ne vrednuje na dnevnoj bazi, tada je najnoviji dostupan fer tržišna vrijednost koji prethodi doprinosu može se koristiti kao početak razdoblja, a posljednja dostupna fer tržišna vrijednost koja prethodi rekarakterizaciji je završno razdoblje.

Recimo, na primjer, da se IRA ne vrednuje na dnevnoj bazi, a vlasnik prima mjesečne izvode računa. Ako je vlasnik ponovno karakterizirao doprinos u ožujku 2022., a doprinos se dogodio u prosincu 2021., vlasnik bi upotrijebio vrijednost na kraju mjeseca studenog 2021. iz izvoda za studeni kao početno razdoblje (tržišna vrijednost), a izvještaj na kraju mjeseca veljače 2022. kao krajnja fer tržišna vrijednost.

Primjer izračuna rekarakterizacije IRA

Jack je dao doprinos od 1,600 USD svojoj tradicionalnoj IRA-i 1. prosinca 2020. Prije doprinosa, njegov tradicionalni saldo IRA-e iznosio je 4,800 USD. U travnju 2021., kada je podnio svoju poreznu prijavu, Jack je shvatio da je u svojoj poreznoj prijavi mogao odbiti samo 1,200 dolara. Budući da nije mogao odbiti preostalih 400 dolara, Jack je odlučio staviti taj iznos u Roth IRA-u, u kojoj zarada raste bez poreza - za razliku od zarade u tradicionalnoj IRA-i, koja raste na osnovi odgođenog poreza.

Da bi 400 USD tretirao kao doprinos Roth IRA-e, Jack mora ponovno okarakterizirati iznos svojoj Roth IRA-i i uključiti svu zaradu (ili oduzeti sve gubitke) na 400 USD. Vrijednost Jackove tradicionalne IRA-e kada ponovno okarakterizira 400 dolara u travnju je 7,600 dolara. Nikakvi drugi doprinosi nisu davani IRA-i, a on nije primao nikakvu distribuciju od nje. Jack izračunava zaradu i gubitke na sljedeći način:

Izračun za punu rekarakterizaciju

Doprinos od 400 USD zaradio je 75 USD tijekom razdoblja izračuna. Jack stoga mora prepisati 475 dolara (400 dolara + 75 dolara) na svoj Roth IRA. U porezne svrhe, 400 dolara će se tretirati kao da je od samog početka stigao u Roth IRA-u.

Izračun zarade ili gubitka potreban je samo u slučaju djelomične rekarakterizacije. Drugim riječima, ako se cijeli saldo IRA-e rekarakterizira, izračun nije potreban.

Na primjer, pretpostavimo da ste osnovali novu Roth IRA-u i financirali je s 3,000 USD u siječnju 2020. Do listopada 2020. IRA je zaradila 500 USD, što znači da je bilanca 3,500 USD. Da biste zatražili odbitak od 3,000 USD, odlučite da taj iznos želite tretirati kao tradicionalni doprinos IRA-e. Budući da Roth IRA nije primila nikakve druge doprinose niti je izvršila nikakvu distribuciju - i budući da IRA nije imala saldo prije doprinosa od 3,000 USD - možete prekarakterizirati puni saldo u tradicionalnu IRA-u.

Obrasci za prijavu poreza

Vaš IRA skrbnik prijavit će vaše IRA doprinose (i vama i Poreznoj upravi) na Poreznoj upravi Obrazac 5498. Doprinos se prijavljuje čak i ako se kasnije ponovno karakterizira. Ako ponovno okarakterizirate svoj doprinos, primit ćete dva obrasca 5498—jedan za početni doprinos i drugi za iznos koji se pripisuje drugoj IRA-i kao karakterizacija.

I vi ćete dobiti jedan Oblik 1099-R za IRA-u koja je prva primila doprinos. Obrazac 1099-R koristi se za izvješćivanje o raspodjelama s mirovinskih računa. Vaš će skrbnik koristiti poseban kod u polju 7 obrasca 1099-R kako bi označio da je transakcija rekarakterizacija i stoga nije oporeziva.

Djelomične rekarakterizacije moraju se prijaviti Poreznoj upravi Obrazac 8606. Obrazac 8606 podnosi se uz vašu poreznu prijavu, ali ne morate podnijeti obrazac 8606 za punu rekarakterizaciju.

Bottom Line

Neuspjeh u točnom izračunavanju i izvješćivanju o karakterizaciji može vas dovesti u probleme s poreznom upravom. Ako ste u nedoumici, posavjetujte se s kompetentnom osobom porezni stručnjak za pomoć u donošenju pravih izbora i ispravnom izvješćivanju.

Također, svakako dostavite svoje upute za rekarakterizaciju svom Roth IRA skrbniku prije roka.