Porezni krediti u odnosu na porezne odbitke: Po čemu se razlikuju

To je porezna sezona, a kućanstva se suočavaju s mnogo poreznog žargona kada pripremaju svoje prijave.

Dvije vrste poreznih olakšica ističu se među svim žargonima: krediti i odbici.

Svaki smanjuje vašu poreznu obvezu, što je ukupni godišnji porez koji se duguje na vaš prihod. (Ta se brojka može naći u retku 24 Obrazac 1040, obrazac porezne uprave za pojedinačne prijave poreza na dohodak.)

Međutim, krediti i odbitci smanjiti poreznu obvezu na različite načine. Evo kako.

Porezni kredit nudi smanjenje vaših poreza dolar za dolar. Ima istu vrijednost u dolarima za svakog poreznog obveznika koji ga može zatražiti.

Na primjer, recimo da dobijete porezni kredit od 1,000 USD i imate poreznu obvezu od 5,000 USD. Taj bi kredit smanjio vašu obvezu na 4,000 dolara.  

Porezni krediti općenito su vredniji za porezne obveznike od odbitaka (više o tome u nastavku), te su više usmjereni na kućanstva s niskim i srednjim prihodima, rekao je Ted Jenkin, certificirani financijski planer i suosnivač tvrtke oXYGen Financial sa sjedištem u Atlanti.

Nisu svi krediti jednaki. Takozvani bespovratni krediti — poput kredita za skrb o djeci i uzdržavanoj skrbi — ne mogu smanjiti poreznu obvezu podnositelja prijave ispod nule. To znači da pojedinac ne bi dobio višak vrijednosti natrag kao povrat gotovine; preostali dio se oduzima.

Većina kredita je nepovratna, prema Urban-Brookings centru za poreznu politiku. Drugi se mogu djelomično ili u cijelosti vratiti, što znači da se dio ili cijeli kredit može primijeniti kao povrat poreza.

Osobe s niskim primanjima "često ne mogu dobiti punu korist od [nepovratnih] kredita za koje ispunjavaju uvjete", Rekao je Centar za poreznu politiku. To je zbog progresivne prirode saveznog poreznog sustava SAD-a, prema kojem osobe s nižim primanjima općenito imaju manju poreznu obvezu od onih s višim primanjima.

Usporedbe radi, porezna olakšica za djecu primjer je olakšice s djelomičnim povratom. Kredit vrijedi do 2,000 USD po djetetu mlađem od 17 godina. Međutim, roditelji bez porezne obveze mogu dobiti samo dio njegove vrijednosti (do 1,500 USD za 2022.) kao povrat novca.

Drugi poput olakšice za zarađeni porez na dohodak mogu se u potpunosti vratiti — omogućujući kvalificiranim poreznim obveznicima da dobiju punu vrijednost bez obzira na poreznu obvezu

Porezni odbici smanjuju iznos dohotka koji podliježe porezu (tj. oporezivi dohodak). Stoga je to neizravniji način smanjenja poreza u odnosu na porezne olakšice, što izravno smanjuje vašu stvarnu poreznu obvezu.

Na primjer, mirovinske štediše mogu dobiti porezni odbitak za doprinose na račun prije oporezivanja u planu 401(k). Recimo da netko u poreznom razredu od 22% pridonese 1,000 USD za 401(k). Odbitak bi u biti oslobodio tih 1,000 USD od oporezivanja za godinu u kojoj je uplaćeno - drugim riječima, smanjio bi njihov oporezivi dohodak za 1,000 USD.

To osobi štedi 220 USD saveznih poreza (tj. 22% od 1,000 USD). S druge strane, porezna olakšica od 1,000 USD smanjila bi 1,000 USD od stvarnog ukupnog iznosa poreznog računa.

Zbog međusobnog djelovanja s oporezivim dohotkom, odbici su vredniji za osobe s višim primanjima u odnosu na one s niskim i srednjim primanjima.

"Porezne olakšice puno su vrjednije [za ljude] u poreznom razredu od 37% nego za nekoga u poreznom razredu od 10%, jer uštedite 37 centi na dolar u odnosu na 10 centi na dolar", rekao je Jenkin, član CNBC-ja. Vijeće financijskog savjetnika.

Postoje različite vrste poreznih olakšica. Na primjer, porezni obveznici mogu zatražiti standardni odbitak ili izabrati da svoje odbitke navedu po stavkama.

Porezni obveznici općenito se odlučuju navesti svoje odbitke po stavkama - npr one za dobrotvorne donacije, kamate na hipoteku, državni i lokalni porezi te određeni medicinski i stomatološki troškovi — ako njihova ukupna vrijednost premašuje standardni iznos odbitka.

Korištenje električnih romobila ističe standardni odbitak iznosio je 12,950 USD za pojedinačne podnositelje i 25,900 USD za bračne parove koji su zajedno podnosili prijave u 2022.

Odbici po stavkama poznati su kao odbici "ispod crte". Porezni obveznici ih mogu potraživati ​​samo ako odluče navesti odbitke u svojoj poreznoj prijavi.

Međutim, postoje i odbici "iznad crte". Porezni obveznici koji ispunjavaju uvjete mogu ih tražiti bez obzira na to navode li ili uzimaju standardni odbitak. Primjeri uključiti odbici za kamate plaćene na studentske zajmove i doprinose na tradicionalne individualne mirovinske račune.

Jedna velika prednost takvih odbitaka iznad crte: oni smanjuju vaš "prilagođeni bruto prihod".

Prilagođeni bruto dohodak — također poznat kao AGI — donekle se razlikuje od oporezivog dohotka. (AGI se nalazi u retku 11 Obrazac 1040, dok je oporezivi dohodak redak 15.)

Važno je da je prilagođeni bruto dohodak u interakciji s drugim područjima vaše porezne prijave — što znači da, smanjenjem AGI-a, odbici iznad crte mogu pomoći u uštedi novca negdje drugdje.

"Svaki dolar koji smanjuje vaš AGI smanjuje vaš oporezivi prihod, ali vam također može pomoći da se kvalificirate za druge odbitke", prema Porezni zakon. “Razni krediti ograničeni su i vašim AGI-jem. U nekim slučajevima, prilagodba vam može pomoći da se kvalificirate za porezni kredit ili druge porezne olakšice koje inače ne biste dobili.”

Niži AGI također može pomoći starijim osobama smanjiti Medicare Dio B i Dio D premije, na primjer, koji su na temelju “modificirani prilagođeni bruto dohodak.” (MAGI je prilagođeni bruto prihod plus kamate oslobođene poreza.)