Zastupnik poreznih obveznika navodi poboljšanje u zaostatku. Hoće li potrajati?

u Račun poreznog obveznika of Prava, Kongres je naredio Poreznoj upravi da osnuje Nacionalna služba za zastupanje poreznih obveznika za rješavanje problema koji se ne rješavaju uobičajenim kanalima Porezne uprave i velikih, sistemskih problema koji utječu na skupine poreznih obveznika. Svake godine Zastupnik poreznih obveznika izdaje izvješće Kongresu u kojemu identificira "Deset najozbiljnijih problema s kojima se suočavaju porezni obveznici" i navodi administrativne i zakonodavne preporuke za ublažavanje tih problema. Ova izvješća pružaju uvid u načine na koje Porezna uprava nije ispunila svoje misija pružanja „usluge vrhunske kvalitete poreznim obveznicima“ i identificirati područja za poboljšanje.

Prošli mjesec izdala ju je porezna zastupnica Erin M. Collins Godišnje izvješće Kongresu za 2022 u kojem je pozornost usmjerila na "slona u sobi - stalne izazove u pružanju usluga korisnicima s kojima se porezni obveznici suočavaju i negativan učinak zaostataka u sezoni podnošenja prijava." Od prvih deset"Najozbiljniji problemi s kojima se susreću porezni obveznici” utvrđeno ovogodišnjim izvješćem, kašnjenja u obradi rangirana su kao najozbiljniji problem koji utječu na porezne obveznike druga godina u redu. Gospođa Collins pripisala je ovaj ponavljajući problem tome što je Porezna uprava "zaglavila u papire" zbog "nedostatka tehnologije elektroničkog skeniranja i posljedičnog oslanjanja na ručni unos podataka" s nedovoljno osoblja.

Ovaj problem prethodio je pandemiji COVID-19. Kao što sam prethodno opisao, uključujući ovdje i ovdje, opetovana rezanja proračuna Porezne uprave između 2010. i 2021. ostavila su agenciju sa zastarjelom tehnologijom i nedostatkom osoblja. Nedovoljno financiranje posebno se negativno odrazilo na ručnu obradu prijava poreza na dohodak. Iako se više od 90% svih pojedinačnih prijava podnosi elektroničkim putem, zbog zastarjele tehnologije, Porezna uprava se dugo morala oslanjati na zaposlenike koji će ručno obrađivati ​​papirnate prijave, što podrazumijeva prepisivanje milijuna brojeva u elektroničke sustave agencije. Ovaj proces ne samo da je neučinkovit, već također neizbježno rezultira pogreškama pri unosu podataka.

Poput mnogih tvrtki, Porezna uprava je bila prisiljena zatvoriti svoje urede tijekom rane faze pandemije, što je dovelo do brda neobrađenih papirnatih prijava i korespondencije. Dok izvješće Zastupnika poreznih obveznika za 2019 identificirana kašnjenja obrade kao ozbiljan problem, problem je eksplodirao 2021. i do travnja 2022. Porezna uprava bila je zakopana u više od 29 milijuna poreznih prijava i dijelova korespondencije koje je trebalo obraditi, uključujući 23.8 milijuna neobrađenih poreznih prijava.

Iako velika većina poreznih obveznika e-podnese svoje prijave bez pogrešaka i odmah primi svoje povrate, tijekom protekle 2.5 godine “poreznoj upravi je trebalo deset mjeseci ili dulje da obradi papirnate porezne prijave i izda povezane povrate, šest mjeseci ili više obraditi korespondenciju poreznih obveznika i u prosjeku više od cijele godine za izdavanje povrata žrtvama krađe identiteta.” Značajna kašnjenja u obradi također su rezultat pogrešaka u e-podnesenim prijavama, uključujući pogreške nastale kada su porezni obveznici pokušali uskladiti utjecaj zakona povezanih s Covidom na svoje porezne prijave. Kao što izvješće navodi, neuspjeh u obradi povrata na vrijeme ne samo da utječe na porezne obveznike koji "ovise o pravovremenim povratima kako bi podmirili kritične svakodnevne životne troškove", već također rezultira dodatnim telefonskim pozivima poreznoj upravi, koji uglavnom idu bez odgovora. Ukratko, Taxpayer Advocate je otkrio da su "općenito, kašnjenja obrade bez presedana nastala kombinacijom pandemije i zastarjele tehnologije obrade Porezne uprave dovela do rasprostranjene frustracije poreznih obveznika i ... financijskih poteškoća za milijune poreznih obveznika."

Unatoč opisivanju "bijede" koju osjećaju porezni obveznici i porezni stručnjaci, gospođa Collins je pohvalila Poreznu upravu jer je učinila "velike korake" u smanjenju zaostataka tijekom 2022. Između novozaposlenih zaposlenika, izvođača i zaposlenika preraspoređenih s drugih funkcija, Porezna uprava je napravila značajni prodori u zaostatke; do početka prosinca ukupni inventar neobrađenih povrata i korespondencije gotovo je prepolovljen (s 29 milijuna u travnju na 15.1 milijun), pri čemu je broj neobrađenih povrata uključenih u taj inventar smanjen za gotovo 60% (s 23.8 milijuna na 10 milijuna).

Što se tiče dugoročnih popravka, gospođa Collins predviđa dodatnih gotovo 80 milijardi dolara finansiranje dodijeljen Poreznoj upravi tijekom sljedećih 10 godina kroz Zakon o smanjenju inflacije bit će "mjenjač igre" u ublažavanju izazova Porezne uprave u pružanju usluga korisnicima. Ona opisuje IRA-u kao "priliku koja se pruža jednom u generaciji da se [porezna uprava] pruža usluga poreznim obveznicima u 21.^st stoljeća” i detaljno opisuje značajna sredstva koja IRA osigurava za osoblje korisničke službe. Kao što jesam prethodno napisano, znatan dio sredstava IRA-e bit će posvećen poboljšanju usluga poreznim obveznicima, a prije isteka roka Porezne uprave kasnije ovog mjeseca za izradu operativnog plana za korištenje sredstava IRA-e, gospođa Collins snažno potiče agenciju da svoje resurse usmjeri na "njegova temeljna misija pružanja usluga poreznim obveznicima - obrada poreznih prijava, isplata povrata, odgovaranje na telefonske pozive i adresiranje te pružanje osobne pomoći poreznim obveznicima koji je traže." Konkretno, Izvješće preporučuje da Porezna uprava usvoji automatizirana rješenja, proširi elektronički sustav podnošenja kako bi se poreznim obveznicima omogućilo podnošenje svih obrazaca Porezne uprave i implementira tehnologiju skeniranja kako bi se riješili zaostaci i spriječilo buduće gomilanje.

Iako je gospođa Collins općenito optimistična da "počeli vidjeti svjetlo na kraju tunela", ona "nije sigurna koliko još trebamo putovati prije nego što vidimo sunce" zbog zastarjelih sustava Porezne uprave i stalnog zapošljavanja izazovi. Gospođa Collins napominje da će nadolazeću sezonu podnošenja prijava otežati prijenos neriješenih predmeta iz 2022. i potreba za administriranjem poreznih olakšica koje nudi IRA. Štoviše, kako bi osposobila nove zaposlenike, Porezna uprava će privremeno morati povući iskusne zaposlenike iz pomaganja poreznim obveznicima, stvarajući rizik da se korisnička usluga pogorša prije nego što postane bolja.

Očito, ne dijele svi u Washingtonu mišljenje gospođe Collins o financiranju IRA-e kao velikom koraku naprijed. U vezi s Zakonom o omnibus potrošnji usvojenom prošle godine, Kongres zapravo smanjiti 275 milijuna dolara iz proračuna porezne uprave (s otprilike 12.6 milijardi USD u fiskalnoj 2022. na 12.3 milijarde USD za tekuću fiskalnu godinu), čime se djelomično nadoknađuje dodatno financiranje koje je osigurala IRA. I prošlog mjeseca, nakon a zalog od novoizabranog predsjednika Zastupničkog doma Kevina McCarthyja, republikanci u Zastupničkom domu donijeli su Zakon o zaštiti poreznih obveznika obitelji i malih poduzeća, koji poništava desetke milijardi dolara dodijeljenih Poreznoj upravi. Iako novom zakonu nedostaje podrška koja će mu trebati da prođe Senat pod kontrolom demokrata, on naglašava stalne stranačke podjele oko financiranja porezne uprave i borbe agencije u pronalaženju dovoljno sredstava za učinkovitu obradu poreznih prijava, izdavanje povrata novca i odgovor na zabrinutosti poreznih obveznika.

Da biste pročitali više iz Jeremy H. Temkin, Posjetite www.maglaw.com.

Emily Smit, suradnik u tvrtki, pomogao je u pripremi ovog bloga.