A trust je pravna osoba koji drži novac i imovinu za buduću distribuciju ili upravljanje. Na primjer, možete stvoriti zakladu za fakultetsko obrazovanje svoje djece, ulažući u nju novac koji mogu podići kad krenu u školu. Ili možete staviti obiteljsku kuću u trust, stvarajući pravnu osobu koja će posjedovati nekretninu potencijalno na neodređeno vrijeme kako bi se osiguralo da će ona uvijek ostati u obitelji. Presjek trustova i poreza može biti kompliciran, ali rad s financijskim savjetnikom može vam pomoći razjasniti relevantna pitanja kako biste mogli donijeti dobre odluke.
Što je povjerenje?
Postoje tri glavne vrste trustova:
Jednostavno povjerenje: Ovo je najosnovnije i najčešće. Drži imovinu i sav prihod koji ostvari od te imovine distribuira korisnicima trusta. Ne distribuira ništa od svojih glavnica.
Složeno povjerenje: Općenito definiran kao "nejednostavni trust", ovaj trust se smatra složenim ako raspodijeli manje od svog zarađenog prihoda u godini; ako distribuira bilo koji dio svoje glavnice; ili ako vrši distribuciju dobrotvornim organizacijama kao i imenovanim korisnicima.
Zaklada koncedenta: Ovim povjerenjem upravlja osoba koja ga je osnovala. Oni imaju potencijalno visok stupanj kontrole nad imovinom zaklade, ovisno o tome kako je zaklada uspostavljena.
Kod zaklade koncedenta, pojedinac koji je osnovao zakladu plaća sve povezane poreze na sredstva zaklade. Jednostavni i složeni trustovi, međutim, moraju izravno platiti porez na sve prihode, imovinu i porezne događaje.
Trustovi plaćaju savezne, državne i (ako je primjenjivo) lokalne poreze. Međutim, ovaj će se članak baviti samo federalnim poreznim stopama i izuzećima, budući da su specifične stope i propisi koji se odnose na oporezivanje državnog trusta izvan opsega ovog članka.
Uobičajene stope poreza na dohodak zaklade za 2022
U 2022. savezna vlada oporezuje prihod trusta na četiri razine:
10%: 0 – 2,750 USD
24%: 2,751 – 9,850 USD
35%: 9,851 – 13,450 USD
37%: 13,451 USD i više
Ove se razine poreza također primjenjuju na sav prihod ostvaren od imanja.
Za ova četiri porezna razreda primjenjuju se standardna pravila. Tako, na primjer, ako trust zaradi 10,000 USD prihoda tijekom 2022., platit će sljedeće poreze:
10% od 2,750 USD (sve zarade između 0 – 2,750 USD) = 275 USD
24% od 7,099 USD (sve zarade između 2,751 – 9,850 USD) = 1,703.76 USD
35% od 149 USD (sve zarade između 9,851 – 10,000 USD) = 52.15 USD
Ukupni porezi = 2,030.91 USD
Stope poreza na dugoročne zaklade za kapitalnu dobit za 2022
Kratkoročni kapitalni dobici (od imovine koja se drži 12 mjeseci ili manje) i nekvalificirane dividende oporezuju se kao redovni prihod. Kvalificirane dividende i kapitalni dobici na imovinu koja se drži dulje od 12 mjeseci oporezuju se nižom stopom koja se naziva stopa dugoročne kapitalne dobiti. Za trustove u 2022. postoje tri kategorije dugoročnih kapitalnih dobitaka:
0%: 0 – 2,800 USD
15%: 2,801 – 13,700 USD
20: 13,701 $ i više
Još jednom, ovi se porezni razredi također primjenjuju na sav prihod ostvaren od imovine.
Većina zaklada generira većinu svojih prihoda kroz ulaganja, ali to nije čvrsto i brzo pravilo. Mnogi upravljaju imovinom kao što su zgrade i imovina, na primjer. Svaki prihod ostvaren najamninama ili naknadama za najam ove imovine klasificirao bi se kao obični prihod, a ne kao kapitalni dobici.
Primarni porezni odbici za zaklade
Ovdje su četiri kategorije primarnih odbitaka koji se odnose na trustove.
Prilozi i darovi
Doprinosi u zakladi općenito ne podliježu porezu na dohodak. Osoba koja daje ovaj doprinos već je platila porez na novac, tako da Porezna uprava smatra ovo dvostruko oporezivanje. Zaklada uglavnom plaća porez samo na prihod koji ostvari od novca i imovine koju drži.
Korisnik zaklade možda će morati platiti porez na novac koji on ili ona primi. Općenito govoreći, korisnici moraju platiti porez na sve raspodjele koje su primili, a koje je trust platio iz prihoda koji je zaradio u tekućoj poreznoj godini. Korisnik ne mora platiti porez na bilo kakvu distribuciju koju zaklada izvrši iz svoje glavnice. Time se izbjegava dvostruko oporezivanje. Sav novac u glavnici zaklade već je oporezovan. Svaki novac koji trust zaradi i distribuira u istoj godini ne plaća porez.
Kada bi se moglo primijeniti oboje, smatra se da se raspodjele iz zaklade prvo vrše iz prihoda tekuće godine (tako da korisnik mora platiti porez na taj novac), a zatim iz glavnice. Međutim, u nekim slučajevima korisnik i dalje može izbjeći plaćanje poreza ako je od zaklade primio manje od doživotno oslobođenje od poreza na darove. U 2022. to je postavljeno na 12.06 milijuna dolara za pojedince i 24.12 milijuna dolara za parove.
Naknade za skrbnika i pripremu poreza
Trust može odbiti razumne naknade za skrbničko upravljanje i pripremu poreza. Međutim, trust može odbiti te naknade samo na temelju udjela prihoda koji je oporeziv. Na primjer, recimo da je trust primio prihod u vrijednosti od 20,000 dolara u određenoj godini. Međutim, samo 10,000 dolara od tog prihoda podlijeglo je porezu. Zaklada bi tada mogla odbiti polovicu svojih naknada za upravljanje i računovodstvo.
Dobrotvorne donacije
Zaklada obično može odbiti sve donacije u gotovini u dobrotvorne svrhe. Budući da je ovo odbitak, nepovratan je, što znači da zaklada ne može odbiti više od donacija nego što je zaradila u oporezivom prihodu.
Odbitak raspodjele dohotka
Trustovi koji dijele sredstva korisnicima mogu svoj prihod podijeliti u dva segmenta u porezne svrhe: prihod koji trust zadržava za sebe i prihod koji trust distribuira. Dio prihoda zaklade koji raspodjeljuje poznat je kao neto prihod koji se može raspodijeliti, ili DNI. Trustovi ne moraju plaćati porez na dio svog prihoda koji dijele korisnicima u istoj kalendarskoj godini u kojoj su zarađeni. (To je zato što korisnici plaćaju porez na ovaj prihod.) Svaki prihod koji zaklada ne raspodijeli u istoj godini u kojoj je zarađen oporezuje se i zatim dodaje glavnici zaklade.
DNI se izračunava kao ukupni oporezivi prihod zaklade, umanjen za kapitalne dobitke, plus svako primjenjivo oslobođenje od poreza. Tako:
DNI = Ukupni oporezivi dohodak – Ukupni kapitalni dobici + primjenjiva izuzeća
Upamtite, ukupni kapitalni dobici su zbroj svih kapitalnih dobitaka kompenzirani svim kapitalnim gubicima. Zaklada tada može od svog poreza na dohodak odbiti iznos bilo koje distribucije koju izvrši kvalificiranim korisnicima do ukupnog DNI-ja.
Bottom Line
Trustovi plaćaju porez na redovne prihode i dugoročne kapitalne dobitke. Iako su se njihove stope neznatno promijenile 2022., ostale su uglavnom usporedive s prethodnim godinama.
Savjeti o porezima
Nemojte se zavarati: Zaklade nisu samo za bogate i slavne. Oni su nešto što bi mnogi drugi trebali istražiti. Možeš raditi s financijskim savjetnikom da vidite može li vam povjerenje pomoći. Pronalaženje kvalificiranog financijskog savjetnika ne mora biti teško. Besplatni alat SmartAsset spaja vas s do tri financijska savjetnika koji opslužuju vaše područje, a možete besplatno intervjuirati svoje savjetnike kako biste odlučili koji je pravi za vas. Ako ste spremni pronaći savjetnika koji vam može pomoći u postizanju vaših financijskih ciljeva, Započni sada.
Koristite naše besplatne kalkulator poreza na dohodak kako biste brzo dobili dobru procjenu koliko ćete dugovati saveznoj vladi.
Autor fotografije: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Pošta Porezne stope i izuzeća za zaklade za 2022 pojavio prvi na Blog SmartAsset.
Izvor: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html