Američka poduzeća suočavaju se s većim saveznim poreznim računima 2023. zajedno s državnim poreznim olakšicama

Nova godina donosi veća savezna porezna opterećenja za američke tvrtke. Veći savezni porezni računi s kojima se poslodavci suočavaju 2023. prvenstveno proizlaze iz provedbe Zakona o smanjenju inflacije (IRA) iz 2022. i postupnog ukidanja privremenih odredbi u Zakonu o smanjenju poreza i zapošljavanju (TCJA) iz 2017. Dok savezna vlada nameće veći teret poduzećima, smanjenje poreza na državnoj razini koje je nedavno stupilo na snagu pruža kompenzirajuće olakšanje u mnogim dijelovima zemlje. Zapravo, 2023. je započela s nekim oblikom smanjenja poreza na poslovanje u mnogim državama.

Stope poreza na dobit kompanija pale su u Arkansasu, Nebraski, New Hampshireu i Pennsylvaniji prvog dana 2023. Smanjenje stope koje je stupilo na snagu u Pennsylvaniji naglašava kako je porezna olakšica za tvrtke nedavno dobila dvostranačku podršku na državnoj razini. Smanjenje poreza države Keystone koje je stupilo na snagu 1. siječnja, koje je usvojilo zakonodavno tijelo pod kontrolom republikanaca i potpisao ga guverner Tom Wolf (D), spustilo je stopu poreza na dobit u Pennsylvaniji s 9.99% na 8.99% prvog dana iz 2023. To smanjenje poreza, koje je bilo uključeno u konačni proračun guvernera Wolfa usvojen 2022., u konačnici će korporativnu stopu Pennsylvanije smanjiti na 4.99%.

"Pozivam na nižu stopu poreza na neto prihod poduzeća otkako sam prvi put preuzeo dužnost i oduševljen sam što smo to uspjeli ostvariti u mom prošlom proračunu", rekao je guverner Wolf nakon potpisivanja zakona o smanjenju poreza. “Ova niža stopa mijenja pravila igre za poslovanje u PA. Osigurat ćemo poreznu pravednost, Pennsylvaniju učiniti najboljom lokacijom za tvrtke i donijeti nove, dobro plaćene poslove za građane Pennsylvanije.”

To čak nije ni najznačajnije smanjenje poreza na dobit koje je nedavno donio jedan demokratski guverner. Proračun koji je potpisao guverner Sjeverne Karoline Roy Cooper (D) u studenom 2021., na primjer, potpuno ukida porez na dobit poduzeća države Tar Heel do kraja 2030. Olakšice od poreza na dionice također su stupile na snagu u Sjevernoj Karolini 1. siječnja , kao što je također bio slučaj u Louisiani, još jednoj državi u kojoj su demokratski guverner i zakonodavno tijelo predvođeno GOP-om radili zajedno na donošenju poreznih olakšica.

Sve veća dvostranačka potpora olakšicama poreza na dobit poklopila se s međuideološkim priznavanjem i priznanjem da teret oporezivanja poduzeća snose radnici i potrošači, a ne samo vlasnici kapitala. Tijekom Obamine administracije, nestranački Zajednički odbor za oporezivanje i Kongresni proračunski ured ažurirali su svoju metodologiju kako bi počeli obračunavati udio korporativnih poreza koji plaćaju potrošači i radnici uz dioničare. Ta je promjena u metodologiji razlog zašto JCT-ovi analiza IRA-e objavljen u kolovozu 2022. pokazao je da bi povećanje poreza na dobit u nacrtu zakona povećalo savezni porezni teret za porezne obveznike sa svih razina prihoda, uključujući one koji zarađuju manje od 10,000 XNUMX USD godišnje.

Stopa poreza na dobit u Nebraski pala je sa 7.81% na 5.99% 1. siječnja, a stopa poreza na dobit u Arkansasu smanjena je sa 5.9% na 5.7%. Zakonodavci iz Arkansasa otišli su dalje od jednostavnog smanjenja stope donošenjem zakona u kolovozu kako bi osigurali da je puno trošenje poslovnog kapitala i dalje dopušteno za svrhe državnog poreza čak i nakon što se postupno ukida na saveznoj razini.

Senator iz Arkansasa Ben Gilmore (desno), zalažući se za pune kapitalne izdatke, primijetio da bi prisiljavanje poslodavaca da ponovno odbiju kapitalne izdatke tijekom više godina koristeći zamršene planove amortizacije umanjilo sposobnost poduzeća da zaposle nove radnike, daju povišice postojećim zaposlenicima i ulažu u proširenje svojih operacija. Bez potpunih troškova poslovanja, Gilmore je rekao da bi to značilo da "tvrtke iz Arkansasa imaju manje resursa za ulaganje u opremu i imovinu koji će im pomoći u širenju poslovanja i stvaranju više radnih mjesta za stanovnike Arkansasa, stavljajući te tvrtke u nekonkurentnu poziciju."

TCJA je stavio pune kapitalne izdatke za poduzeća na snagu pet godina, a zatim ih počinje postupno ukidati tijekom sljedećih pet godina kako bi se uskladili s ograničenjima proračunskog usklađivanja. Taj se odbitak smanjuje za 20% počevši od 2023. i svake godine nakon toga dok se u potpunosti ne ukine krajem 2027. Odbitak poreza na dobit poduzeća za troškove istraživanja i razvoja koje je stvorio TCJA otišao je početkom 2022.

Tamo gdje Kongres nije uspio, guverneri i državni zakonodavci uspjeli su osigurati da poduzeća mogu nastaviti odbijati kapitalne izdatke i one koji se odnose na istraživanje i razvoj (R&D). Godine 2022. Tennessee je postao prva država u kojoj je donesen zakon kako bi se osiguralo da će tvrtke imati puni odbitak za istraživanje i razvoj u svrhe državnog poreza.

Zakonodavci Oklahome slijedili su primjer, a zatim otišli korak dalje u svibnju 2022., donošenjem zakona koji ne samo produljuju odbitak za istraživanje i razvoj u svrhe državnog poreza, već i trajno dopuštaju odbitak kapitalnih izdataka tijekom cijele godine pri izračunu obveze državnog poreza. HB 3418, koji je 26. svibnja potpisao guverner Kevin Stitt (R), kodificirao je stalne pune rashode za kapitalna ulaganja i troškove istraživanja i razvoja. Mnogi očekuju da će više saveznih država slijediti primjer Oklahome, Arkansasa i Tennesseeja 2023. godine donošenjem rashoda na državnoj razini za kapitalna ulaganja i izdatke za istraživanje i razvoj.

Porez na poslovnu dobit u New Hampshireu pao je sa 7.6 na 7.5% 1. siječnja. Postupno ukidanje poreza na kamate i dividende države Granite State također je počelo ovaj mjesec, sa padom stope sa 5% na 4% 2023. Kada se taj porez potpuno ukine 2027. New Hampshire će postati deveta država bez poreza na dohodak.

Uz porezne olakšice koje su tvrtke dobile smanjenjem korporativnih stopa, male tvrtke koje podnose sustav poreza na dohodak građana, što je većina malih poduzeća, imale su koristi od smanjenja poreza na dohodak koje je stupilo na snagu u 12 država 2023. Porez na dohodak rezovi su stupili na snagu početkom godine u Arizoni, Idahu, Indiani, Iowi, Kentuckyju, Missisipiju, Missouriju, Nebraski, New Hampshireu, New Yorku, Sjevernoj Karolini i Južnoj Karolini. Budući da većina vlasnika malih tvrtki podnosi prijave prema sustavu poreza na dohodak, ova državna smanjenja poreza na dohodak će se pretvoriti u povećanje kapaciteta za otvaranje novih radnih mjesta i održivost za milijune malih poduzeća diljem zemlje.

Male tvrtke spremne su dobiti daljnje porezne olakšice u brojnim državama 2023. Više od pola milijuna samostalnih poduzetnika, LLC društava, partnerstava i vlasnika S-Corp-a podnijelo je prijave prema sustavu poreza na dohodak pojedinaca u Wisconsinu 2020., posljednjoj godini za koji su podaci Porezne uprave dostupni. Država Badger trenutno naplaćuje najveću stopu poreza na osobni dohodak od 7.65% za pojedince, obitelji i vlasnike malih poduzeća. Čak i uz donošenje milijardskih poreznih olakšica tijekom prošlog desetljeća, Wisconsin je još uvijek dom najviše stope poreza na dohodak u regiji, što državu stavlja u nepovoljan položaj u odnosu na konkurenciju. Kao takav, Wisconsin je jedna od država u kojoj su zakonodavci najviše zainteresirani za značajno smanjenje državnih stopa poreza na dohodak ove godine.

Čelnik većine u Senatu Devin LeMahieu (desno) je zaprosio fiksni porez od 3.5%, a neki bi zakonodavci željeli ići i dalje. Predsjednik Senata Wisconsina Chris Kapenga (desno) , rekao je u prosincu da "ako se stvarno želimo izdvojiti i pojačati, kažemo, nećemo imati porez na dohodak."

Poput Wisconsina, Sjeverna Karolina je država s demokratskim guvernerom i državnim zakonodavnim tijelom kojim upravljaju republikanci. Baš kao što republikanci žele učiniti u Badger Stateu, vodeći zakonodavci Sjeverne Karoline zainteresirani su za donošenje daljnjih olakšica poreza na dohodak 2023. i postoji razlog za vjerovanje da će to moći učiniti s dvostranačkom većinom koja ne može dati veto. Stopa poreza na osobni dohodak u Sjevernoj Karolini već je planirana da se postupno smanji na 3.99% do kraja 2026. No s obzirom da je Arizona prešla na paušalni porez na dohodak od 2.5%, a mnoge druge države smanjuju svoje stope poreza na dohodak, mnogi zastupnici Sjeverne Karoline priznaju nije mudro počivati ​​na lovorikama. U susjedstvu u Old Dominionu, guverner Glenn Youngkin (desno) ima zaprosio smanjivši stopu poreza na dobit u Virginiji sa 6% na 5% i uveo odbitak poreza na dobit od 10% za mala poduzeća.

Dok se američke tvrtke suočavaju s većim saveznim poreznim opterećenjem zahvaljujući zakonodavstvu koje je prošle godine odobrio Kongres prema stranačkim glasovima, guverneri i državni zakonodavci odlučili su krenuti u suprotnom smjeru, pružajući porezne olakšice poslodavcima i to uz dvostranačku podršku. Iako će podijeljena vlada vjerojatno ukinuti daljnja povećanja poreza na poslovanje na saveznoj razini u sljedeće dvije godine, očekujte da će državni zakonodavci nastaviti s olakšicama za poslovanje u 2023., u državama s ujedinjenom stranačkom kontrolom i podijeljenom vladom.