Ono što pro-poslovni porezni program juri u Kongresu koji se mijenja 

Main Street bi se iduće godine mogao naći u zastoju u smislu unaprjeđenja poreznih ciljeva usmjerenih na poslovanje.

Za republikance u Zastupničkom domu, zakonodavni prioriteti vjerojatno će uključivati ​​proširenje poslovnih odredbi Zakona o poreznim olakšicama i zapošljavanju, koji je donijela Trumpova administracija 2017. Čak i tako, podijeljeni Kongres znači da će biti teško provesti velike pro-poslovne zakonske promjene . To je istina unatoč nedavnoj pobjedi Raphaela Warnocka koja je demokratima dala veću marginu u Senatu. Senator Arizone Odluka Kyrsten Sinema u petak napustiti Demokratsku stranku i postati neovisna dodatno komplicira zakonodavni hendikep.

"S podijeljenom vladom, mislim da će biti izazov izraditi velike porezne zakone", rekao je Dave Camp, viši savjetnik za politiku unutar prakse Nacionalne porezne službe PwC-a u Washingtonu, koji je bivši republikanski član Kongresa i predsjednik Kućni odbor za načine i sredstva.

Umjesto toga, porezni i politički stručnjaci očekuju da će se republikanci u Zastupničkom domu iduće godine usredotočiti na brojne poteze pozicioniranja - one koji će uspostaviti njihov pro-poslovni program uoči predsjedničkih izbora 2024. godine.

"Postoji mnoštvo odredbi u poreznom zakonu koje bi tvrtke željele promijeniti ili revidirati", rekla je Rochelle Hodes, ravnateljica Crowe's Washington National Tax officea. Čak i sa svojom tankom većinom, republikanci imaju priliku obratiti se poslovnim biračima predlažući niz mjera u korist poslovanja, koje bi mogle biti pozitivno ocijenjene na nadolazećim izborima, rekla je.

Troškovi istraživanja i eksperimenta (R&E). 

Da budemo sigurni, nešto od onoga što je na stolu za 2023. ovisit će o ishodu trenutne sesije lame-duck. Čak bi i mjere koje imaju dvostranačku potporu mogle biti zaustavljene, barem kratkoročno, zbog konkurentskih prioriteta.

"Da bismo imali dovoljno dvostranačke potpore da prođu, možda će biti potrebno usvajanje drugih poreznih prijedloga uključujući ponovno uspostavljanje nekih od poreznih olakšica za djecu za roditelje", rekao je Stefan Gottschalk, Washingtonski nacionalni porezni direktor u računovodstvenoj i konzultantskoj tvrtki Baker Tilly. 

Ako se ne riješi tijekom tekuće sjednice, jedna mjera o kojoj će se vjerojatno raspravljati sljedeće godine odnosi se na način na koji se oduzimaju izdaci za R&E, rekao je Gottschalk. Prije 2022. puni iznos tih troškova mogao se odmah odbiti. Počevši od ove godine, poduzeća moraju amortizirati domaće izdatke tijekom pet godina i inozemne troškove istraživanja i razvoja tijekom 15 godina.

"Mnoge organizacije koje zastupaju poslovne interese bile su vrlo glasne u pogledu protivljenja", rekao je Hodes.

Pravila o amortizaciji bonusa 

Još jedno područje za koje se čini da ima dvostranačku potporu tiče se odbitaka pri kupnji opreme. Ove godine američke tvrtke mogu odbiti 100% na kvalificiranu kupnju opreme. U 2023. taj se postotak smanjuje na 80%, a nakon toga naglo pada, čemu se poduzeća protive, rekao je Gottschalk. 

Na nedavnom Summit Vijeća financijskih direktora CNBC-a u Washingtonu, DC, nekoliko kreatora politike vagalo je kompromise koji će biti potrebni da bi se poslovni porezi i skrb o djeci pregovarali u dogovor.

Odlazeći republikanski čelnik Odbora za načine i sredstva Kevin Brady iz Teksasa rekao je da ključni korporativni porezni prioriteti iz poreznog zakona iz 2017. koji podliježu postupnom ukidanju, uključujući troškove istraživanja i razvoja i amortizaciju bonusa, imaju šanse na lame duck sjednici Kongresa, ali republikanci i demokrati daleko su jedni od drugih po cijeni. Brady je procijenio trošak amortizacije bonusa na 20 milijardi dolara u odnosu na 120 milijardi dolara za puni porezni kredit za brigu o djeci.

“Vrlo sam snažan zagovornik ponovnog uvođenja poreznog kredita za istraživanje i razvoj. Mislim da je to bio jedan od najgorih dijelova zakona o porezu za 2017. godinu”, rekao je demokratski senator Ron Wyden iz Washingtona. “Imam kolege koji jako misle o poreznoj olakšici za brigu o djeci. I ja isto. … Jako bih volio vidjeti ovo dvoje povezano,” rekao je Wyden, dodajući da bi jedno rješenje moglo biti ponuditi kratkoročna, a ne trajna produljenja za oba.

Pravila ograničenja troškova kamata

Treća dvostranačka mjera o kojoj se raspravlja odnosi se na mogućnost odbitka poslovnog interesa. "Zakon o smanjenju poreza i zapošljavanju unio je značajne izmjene u odjeljak 163(j) ograničavajući mogućnost odbitka poslovnog interesa počevši od 31. prosinca 2017.", rekao je Camp. 

“Iako je bilo olakšanja u Zakonu o skrbi, poslovno ograničenje vratilo se na 30% zarade prije kamata i poreza (EBIT) u 2022. za tvrtke koje zarađuju više od 27 milijuna dolara. Poslovanje traži korištenje tradicionalnog standarda zarade prije kamata, poreza, deprecijacije i amortizacije (EBITDA)”, rekao je. 

Poslovni odbitci

Jedna od odredbi Zakona o poreznim olakšicama i zapošljavanju, koja bi trebala biti ukinuta 2025., je odbitak prema Odjeljku 199A za tvrtke organizirane kao prolazni entitet. Ovaj odbitak omogućuje poreznim obveznicima koji nisu trgovačka društva da odbiju do 20% svog kvalificiranog poslovnog prihoda, kao i do 20% kvalificiranih dividendi zaklade za ulaganje u nekretnine i kvalificiranog prihoda od javno trgovanog partnerstva, prema Poreznoj upravi.

“To je vrlo velika stvar za američke tvrtke. Otprilike 70% svih američkih poduzeća bilo bi pogođeno,” rekao je Dustin Stamper, izvršni direktor u Washingtonskoj nacionalnoj poreznoj upravi Granta Thorntona.

Ranije ovog mjeseca, Nacionalna federacija neovisnog poslovanja, grupa za zagovaranje malih poduzeća, najavila je nacionalnu reklamnu kampanju vrijednu više milijuna dolara kako bi prikupila podršku da ovaj odbitak postane trajni. Međutim, ovi napori vjerojatno neće proći kod podijeljenog Kongresa, barem kratkoročno. "Mislim da su dvije strane previše udaljene", rekao je Stamper.

Globalni minimalni porez

Republikanci će se također vjerojatno izjasniti u pogledu predloženog globalnog minimalnog poreza od 15%, što je okvir koji je postavila Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj.

"Postoje neka minimalna porezna pravila, ali ona su donekle u sukobu s verzijom globalnih minimalnih poreza o kojima smo postigli dogovor s ostatkom svijeta kroz OECD", rekao je Stamper. "Kako ostatak svijeta potencijalno napreduje, to bi moglo izvršiti pritisak na američke multinacionalke i američku vladu da odgovore."

Bidenova administracija nije mogla upotrijebiti Zakon o smanjenju inflacije kako bi SAD uskladila, rekao je Stamper. “Sada će to biti veliki spor između administracije i republikanaca u Zastupničkom domu. Na temelju njihovih trenutnih pozicija, bit će teško vidjeti kako će se udružiti i nešto učiniti.”

Napori specifični za mala poduzeća

John Gimigliano, voditelj zakonodavnih službi u KPMG-ovoj državnoj poreznoj praksi Washington National, također očekuje da će republikanci u Zastupničkom domu usmjeriti napore na pomoć malim poduzećima, osobito ako gospodarstvo uđe u recesiju kao što mnogi vlasnici poduzeća predviđaju dogodit će se sljedeće godine. Donošenje zakona bit će vrlo teško, ali on očekuje da će republikanci biti domaćini rasprava i drugih inicijativa usmjerenih prema budućnosti koje bi na kraju mogle rezultirati zakonodavstvom korisnim za mala poduzeća.

Osim toga, očekuje da će se Zastupnički dom pod republikanskom kontrolom usredotočiti na to kako najbolje rasporediti znatnu količinu sredstava koju je Porezna uprava primila kroz Zakon o smanjenju inflacije. Jedna od zabrinutosti među malim poduzećima je da će to dovesti do više revizija. Gimigliano očekuje da će se ovom zabrinutošću pozabaviti republikanci u Zastupničkom domu, uz nastojanje da osiguraju da se novac troši na "način koji je produktivan i nije nepravedan prema poreznim obveznicima".