Vaša porezna lista za adresu u državi Uniji

Predsjednik Joe Biden održat će govor o stanju Unije za 2023. večeras, u utorak, 7. veljače 2023., u 9:00 EST. Očekuje se da će predsjednik naglasiti ono što smatra uspjesima svoje administracije tijekom izazovnih vremena.

Povijest i autoritet

Govor o stanju unije—koji se ponekad naziva i SOTU—održava predsjednik Sjedinjenih Država svake godine prije zajedničke sjednice Kongresa. Ordinacija je ovlaštena u Članak II., odjeljak 3. stavak 1. Ustava koji kaže da će predsjednik "s vremena na vrijeme dati Kongresu informacije o stanju Unije i preporučiti im na razmatranje takve mjere koje smatra potrebnima i svrsishodnima." Počela je 1790. i do 1946. nazivana je Godišnjom porukom—od 1947. naziva se Stanje Unije.

George Washington održao je prvu šačicu obraćanja osobno, kao i njegov nasljednik John Adams. Međutim, Thomas Jefferson prekršio je tradiciju pripremajući zasebne, pisane poruke počevši od 1801. Ta se metoda nastavila do 1913., kada je Woodrow Wilson osobno predao svoju godišnju poruku. Od tada je većina SOTU govora održana osobno, a prvi televizijski večernji govor SOTU-a osigurao je Lyndon B. Johnson 4. siječnja 1965. Unatoč bogatoj povijesti, samo su 98 osobnih obraćanja od 1790 na 2022.

2023 Država Unije

Većina aktualnih predsjednika koristi SOTU za reklamiranje novih zakona i točaka dnevnog reda. Ne očekuje se da će govor 2023. odstupiti od tog obrasca i vjerojatno će se usredotočiti na nešto zbog čega su mnogi Amerikanci zabrinuti: ekonomiju.

Jedan od velikih dijelova gospodarstva su - što nije iznenađenje - porezi.

Očekuje se da će predsjednik istaknuti prijedloge koji povećavaju prihode, a istovremeno održati svoje obećanje da neće povećavati poreze obiteljima koje zarađuju manje od 400,000 dolara godišnje. To znači, procesom eliminacije, da bi bogati Amerikanci i korporacije vjerojatno snosili sva povećanja ili povećanja poreza.

Prema Bijeloj kući, u tipičnoj godini milijarderi plaćaju prosječnu poreznu stopu od samo 8%. Za kontekst, postoji sedam pojedinačnih poreznih stopa za savezne svrhe u rasponu od 10% do 37%—možete provjerite one ovdje.

Minimalni porez za milijardere

Očekuje se da će predsjednik Biden pozvati Kongres da usvoji ono što se naziva “milijarderski minimalni porez.” Ako vam to zvuči poznato, to je zato što je prijedlog uključen u prijedloge prihoda uprave koju je dostavila riznica u ožujku 2022-a.

Naslov je pomalo pogrešan naziv - porez bi se zapravo primjenjivao na one porezne obveznike čija neto vrijednost iznosi najmanje 100 milijuna dolara. Prijedlogom bi se uveo minimalni porez od 20% na ukupni dohodak tih poreznih obveznika, uključujući nerealizirani kapitalni dobitak. Dospjeli porez plaćao bi se u ratama.

Najkontroverzniji dio plana uključuje one nerealizirane kapitalne dobitke. Prema važećem zakonu, porezni obveznici ne plaćaju porez na procijenjenu kapitalnu imovinu dok se ona ne proda ili na drugi način otuđi. Neki kreatori politike tvrde da to potiče porezne obveznike da zadrže imovinu kako bi izbjegli plaćanje poreza umjesto da koriste kapital za druga ulaganja.

Kao što možete zamisliti, izvješćivanje i izračuni takvog poreza bili bi prilično složeni. Prema prijedlogu Ministarstva financija, pogođeni porezni obveznici morali bi podnijeti godišnje izvješće u kojem će zasebno navesti klasu imovine, ukupnu osnovicu i ukupnu procijenjenu vrijednost na dan 31. prosinca porezne godine svoje imovine u svakoj navedenoj klasi imovine, te ukupnu iznos svojih obveza.

Imovina kojom se trguje, poput dionica kojima se javno trguje, procijenila bi se korištenjem tržišnih cijena na kraju godine. Imovina kojom se ne može trgovati procjenjivala bi se koristeći izvornu ili prilagođenu troškovnu osnovu, zadnji događaj vrednovanja iz ulaganja, zaduživanja ili financijska izvješća ili druge metode koje je odobrila riznica—ne bi se zahtijevalo da se podnose godišnje.

Protivnici su ovaj proces označili kao neprovediv, ali pristaše ističu da proces izvješćivanja odražava postupke izvješćivanja po tržišnoj cijeni za imovinu poput društava za pasivna strana ulaganja ili PFIC-ova. Ispričavam se za one od vas koji doživljavaju povratne informacije o računovodstvenim traumama povezanim s PFIC-om. Ali za one koji se pitaju što su PFIC-ovi, zamislite ih kao strane investicijske fondove.

Suština je da ova porezna struktura poput "mark-to-market" nije posve nova ideja. Već postoji. Međutim, nije ni uobičajen ni pretjerano popularan u krugovima korporativnih ili poreznih stručnjaka.

Očekuje se da će predsjednik sugerirati da bi porez prikupio 361 milijardu dolara tijekom desetljeća.

Otkup korporativnih dionica

Otkup dionica ponovno je pod mikroskopom i očekuje se da će također biti dio predsjednikova obraćanja.

Otkup korporativnih dionica je upravo ono što zvuči: tvrtke koriste gotovinu za kupnju prethodno izdanih dionica svojih vlastitih dionica. Budući da društvo ne može biti ni vlastiti dioničar, dionice se često poništavaju, čime se smanjuje ukupan broj dioničara. Obično to znači da su preostale dionice tvrtke vrjednije, što može koristiti postojećim investitorima i zaposlenicima.

Otkup korporativnih dionica može biti porezno povlašten, a kreatori politike tvrde da se porezni prihodi naknadno smanjuju kada se dionice koje donose dividendu povuku s tržišta. Zakon o smanjenju inflacije iz 2022. (IRA) nametnuo je dodatnu naknadu od 1% na otkup dionica poduzeća, s namjerom da ga učini manje privlačnim. Porez stupa na snagu ove godine, ali postoji nema znakova da se otkupi usporavaju.

Iako popularan, otkup dionica poduzeća također je kontroverzan. Biden je dao do znanja da nije zadovoljan ovom praksom, a jedva da je usamljen. 2020. Donald Trump kritizirao tvrtke koja se uključila u otkup nakon porezne olakšice 2018. i obećala da će spriječiti tvrtke da učine isto s Covid fondovima.

Kako bi zaustavio tok otkupa dionica, predsjednik će pozvati na povećanje prireza na otkup dionica poduzeća na 4%. Očekuje se da će tom mjerom prikupiti 75 milijardi dolara u sljedećih deset godina.

Reakcija

Novi porezi bit će izazov u sadašnjem Kongresu i sigurno će biti odbijanja. Nacionalni sindikat poreznih obveznika ima osvrnuo se na ova dva prijedloga kao "toliko loše zamišljene i štetne da bi ih s pravom trebalo poslati u kantu za smeće s drugim neuspjelim poreznim prijedlozima".

Postojeće zakonodavstvo

Osim predlaganja novih poreza, predsjednik će u svom govoru vjerojatno hvaliti postojeće porezne zakone, uključujući minimalni porez od 15% na dobit koji velike korporacije prijavljuju dioničarima. Velike se korporacije definiraju kao one s prosječnom godišnjom zaradom od 1 milijarde dolara ili više, izračunatom tijekom tri godine. Svrha je poreza dodati dosljednost izvješćivanju dioničara i poreznih vlasti.

Prema prethodnom zakonu, neke su tvrtke navodno prijavljivale manju dobit poreznim vlastima nego dioničarima, što je rezultiralo niskim ili nikakvim plaćanjem poreza. Na primjer, 2021. Institut za poreznu i ekonomsku politiku izvijestio da najmanje 55 najvećih korporacija u Americi nije platilo savezni porez na dobit dok je prijavilo gotovo 40.5 milijardi američkih američkih prihoda prije oporezivanja u prethodnoj godini.

Poput zakona o otkupu korporativnih dionica, minimalni porez potpisan je kao dio zakona IRA-e.

Financiranje porezne uprave

Financiranje porezne uprave kontroverzno je pitanje s početkom novog Kongresa. IRA je također uključila gotovo 80 milijardi dolara u financiranje Porezne uprave tijekom deset godina. Ministarstvo financija prethodno procijenjeno taj bi novac omogućio agenciji da zaposli otprilike 87,000 novih zaposlenika, uključujući one za korisničku službu i IT, do 2031. Očekuje se da će predsjednik naglasiti da, iako većina poreznih obveznika plaća porez, neki ljudi s visokim primanjima ne prijavljuju zarade u inozemstvu i drugim zemljama entiteta i zaslužuju dodatno ispitivanje. Očekuje se da će Biden ponoviti prethodni stav Ministarstva financija da se sredstva neće koristiti za povećanje revizija za obitelji ili mala poduzeća koja zarađuju ispod 400,000 dolara godišnje.

Porezni kredit za djecu

Naposljetku, predsjednik bi mogao zatražiti manje kontroverzan prijedlog - ali teško da će biti prihvatljiv - za proširenje porezne olakšice za djecu. Administracija će vjerojatno istaknuti nalaze koji pokazuju da je siromaštvo djece palo na povijesno najnižu razinu 2021. kada je Kongres povećao kredit tijekom pandemije. Zakon je 2022. godine vratio na "normalnu" poreznu olakšicu za djecu unatoč pozivima da se ponovno razmotri olakšica za 2021., mjera koja se sviđa biračima s obje strane prolaza.

Kako gledati

SOTU će se prenositi uživo na većini glavnih televizijskih i kabelskih mreža vijesti u utorak, 7. veljače 2023., u 9:00 EST. Također ga možete prenositi uživo na Web stranica Bijele kuće.