Brzi vodič za prijavu poreza na kriptovalute i NFT za 2021

Što se dogodilo

U 2021. vidjeli smo rekordan iznos NFT transakcija i nekoliko popularnih airdropova kao što su $ENS, $SOS, itd. Najpopularnije NFT tržište, OpenSea, zabilježilo je obujam trgovanja koji je premašio 800% na godišnjoj razini. Nije to bila normalna godina ni za obične kriptovalute. Bitcoin je dosegao svoju najvišu vrijednost svih vremena blizu 69,000 dolara dok je ukupnu tržišnu kapitalizaciju povećao na više od 3 bilijuna dolara. Nekoliko padova na tržištu, osobito tijekom četvrtog tromjesečja, također dovodi do mogućnosti prikupljanja poreznih gubitaka i povećane trgovačke aktivnosti. 

Sve ove aktivnosti (bez obzira na dobitke ili gubitke) moraju biti prijavljene u vašoj poreznoj prijavi za 2021. koja treba dospjeti do 18. travnja 2022. Nažalost, usklađenost s poreznim obvezama u prostoru kriptovaluta nije tako jednostavna kao u prostoru dionica i vrijednosnih papira. Ovaj vodič vas vodi kroz koji porezni obrazac možete očekivati ​​od razmjene kriptovaluta, njihovo značenje, najbolje prakse koje trebate slijediti i koje obrasce porezne uprave trebate ispuniti da biste prijavili svoju aktivnost kriptovaluta.  

Ključni koncepti

Kako se oporezuju kriptovalute?

Kriptovalute se oporezuju kao vlasništvo prema Obavijesti Porezne uprave 2014-21. Ovaj porezni tretman dovodi do oporezivih događaja svaki put kada unovčite, potrošite ili zamijenite jednu kriptovalutu s drugom. Zarada kamata, nagrada za ulaganje, prihod od rudarenja i primanje airdrops-a također su oporezivi događaji.

Ulagači moraju platiti porez na kapitalnu dobit na temelju razlike između prodajne cijene kovanice i troškovne osnove (koliko ste platili za to). Kamate, ulaganje, rudarenje i airdrops podliježu običnim porezima na dohodak. 

Koja porezna izvješća očekivati ​​od razmjena 2022.?

Očekujte da ćete primiti sljedeća porezna izvješća IRS-a od burzi kriptovaluta i sličnih platformi prije 31. siječnja 2022. Podaci prijavljeni u tim izvješćima sažimaju vašu aktivnost u 2021. godini.

1099-B (Prihodi od brokerske i barter razmjene)

Neke mjenjačnice kriptovaluta izdat će vam obrazac 1099-B sa sažetkom vaših kapitalnih dobitaka i gubitaka za 2021. godinu. Ovo izvješće će navesti datum kupnje, datum prodaje, kupovnu cijenu, prodajnu cijenu i rezultirajuću dobit ili gubitak za svaki novčić. 

Možda ćete vidjeti i 1099-B gdje nedostaje informacija o osnovi troškova (koliko ste platili za novčić). Ovdje se morate osloniti na svoju evidenciju ili koristiti softverski alat za porez na kriptovalute da biste odredili osnovicu troškova. Ako ne saznate osnovicu troškova, možda ćete nepotrebno platiti više poreza nego što je potrebno. 

1099-K (platne kartice i mrežne transakcije treće strane)

Ako ste imali više od 200 transakcija i 20,000 USD bruto prihoda u 2021., trebali biste primiti obrazac 1099-K od mjenjačnica kriptovaluta (osim onih koje su odlučile ne izdati ovaj obrazac). 

Ovaj obrazac će prijaviti vašu aktivnost po mjesecima. Imajte na umu da informacije navedene u ovom obrascu nisu nužno korisne kada je u pitanju prijava poreza. To je zato što ovaj obrazac izvještava o vašoj dobiti od kriptovalute na bruto osnovi bez uzimanja u obzir troškova.

Na primjer, recimo da ste kupili 1 bitcoin (BTC) za 10,000 USD i prodali ga za 30,000 USD tijekom 2021. Obrazac 1099-K prijavio bi 30,000 USD za razliku od stvarne oporezive dobiti od 20,000 USD (30,000 USD – 10,000 USD). Dakle, svakako izračunajte svoju osnovicu troškova prije nego unesete te brojeve izravno u svoju poreznu prijavu. 

1099-Razno (razne informacije)

Ako zaradite bilo kakvu nagradu za dovršetak aktivnosti na razmjeni (npr.: – gledanje obrazovnog videa) ili primite prihod sličan prihodu od kamata (npr. – prihod od ulaganja), a iznos je veći od 600 USD tijekom 2021., neki burze će vam izdati obrazac 1099-MISC.

Izvješće o povijesti transakcija

Većina burzi kriptovaluta (posebno one koje se ne nalaze u SAD-u) neće vam izdati nikakvo službeno porezno izvješće Porezne uprave. Međutim, oni mogu imati dostupno izvješće o povijesti transakcija koje možete preuzeti. Ovo će izvješće pokazati vašu godišnju aktivnost koja se može koristiti za određivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka pomoću bilo kojeg softvera za porez na kripto po vašoj želji.

Imajte na umu da ako ste koristili DeFi platforme ili druge platforme na kojima ste se morali prijaviti pomoću web novčanika kao što je Metamask tijekom 2021., najvjerojatnije nećete dobiti izvješće o povijesti transakcija s platforme. Ovdje morate analizirati svoju aktivnost na svom Metamask računu kako biste došli do točnih iznosa poreza. 

Nemojte se slijepo oslanjati na porezne izvještaje izdane na razmjeni

Imajte na umu da porezni obrasci koje preuzmete s mjenjačnice možda neće biti potpuno potpuni i točni ako koristite više burzi i novčanika, često prenosite kovanice na te platforme i izvan njih, koristite decentralizirane burze ili sredstva za samoodržavanje. 

Ako je to slučaj, preporuča se korištenje softvera za porez na kriptovalute kako biste uskladili svoju aktivnost kriptovaluta na više mjenjačnica i novčanika i došli do ispravnog iznosa kapitalne dobiti (ili gubitka) na koji morate platiti porez. (Zašto vaša kriptovaluta 1099-B može biti netočna)

Sada kada znate koja porezna izvješća možete očekivati ​​od razmjena i što oni znače, pogledajmo koje porezne obrasce IRS-a trebate podnijeti uz prijavu poreza na dohodak da biste se uskladili s porezima na kriptovalute. 

Koje porezne obrasce IRS-a podnijeti uz svoju pojedinačnu poreznu prijavu?

Obrazac 8949 i Prilog D

Obrazac 8949 koristi se za prijavu dobitaka i gubitaka od kriptovalute i NFT-a. Ako primite a potpun i točan 1099-B s burze možete unijeti te brojeve u ovaj dokument. Ako ste trgovali NFT-ovima, morali biste se osloniti na svoje ručne evidencije ili povezati svoj Metamask novčanik sa softverom za porez na kriptovalute da biste dobili brojeve potrebne za ispunjavanje ovog obrasca. 

Prilog D sažima ono što ste prijavili na obrascu 8949. Ovaj raspored će također prikazati vaše dionice i sigurnosne dobitke i gubitke.

Prilog 1 (Dodatni prihodi i usklađivanje prihoda)

Iznosi koje vam je prijavila razmjena na obrascu 1099-MISC o kojima je gore raspravljano (prihodi od uloga, prihodi od kamata i prihodi od nagrada) ići će na liniju 8z Priloga 1. Također, ako ste zatražili bilo kakve ispuštanja tijekom 2021., npr.:- $ENS Airdrop), ti iznosi bi također bili prijavljeni ovdje.

Obrazac 1040 Pitanje

Na kraju, ali ne i najmanje važno, svakako odgovorite na pitanje o kriptovaluti ("Jeste li u bilo koje vrijeme tijekom 2021. primili, prodali, razmijenili ili na drugi način raspolagali bilo kakvim financijskim interesom u bilo kojoj virtualnoj valuti?") na prednjoj i središnjoj strani Obrasca 1040. 

Ako ste se bavili kriptovalutama tijekom 2021., najvjerojatnije ćete morati označiti "Da" za ovo široko pitanje. Uz to, možete sa sigurnošću označiti "Ne". samo;

1) držao kovanice u novčaniku tijekom 2021. (hodler)

2) prenijeli kovanice s jedne mjenjačnice/novčanika koji posjedujete na drugu mjenjačnicu/račun novčanika koji posjedujete tijekom 2021.

3) kupili kriptovalutu koristeći USD tijekom 2021. 

Sljedeći koraci

· Idite na porezne centre svake burze koju koristite i sastavite porezne obrasce i izvješća o povijesti transakcija. Porezni obrasci trebali bi biti dostupni do 31. siječnja 2022.

· Provjerite jesu li izvješća potpuna i točna prije nego ih koristite za prijavu poreza.

· Ako su netočni i/ili nepotpuni, upotrijebite softver za porez na kriptovalute treće strane kako biste uskladili cijelu svoju kripto aktivnost i izračunali ispravan dobitak (ili gubitak) kako biste izvijestili o svojoj poreznoj prijavi. 

Daljnje čitanje

· $ENS Airdrop dolazi s poreznim računom – što trebate znati

· Kako zakon o infrastrukturi stvara noćnu moru usklađenosti s poreznim propisima za kripto porez

· Kako izbjeći uobičajene porezne zamke NFT-a.

 [SE1]Čak i ako samo kupujete, ali ne prodajete/trgujete?

 [SE2]Možda jedna rečenica o razlici između dvije vrste poreza – ili čak stopa?