Ishod kaznenog progona SBF-a mogao bi odrediti kako Porezna uprava tretira vaše FTX gubitke

Osnivač FTX-a Sam Bankman-Fried primio je službene kaznene prijave nakon kolapsa njegove burze kriptovaluta, što je više od puke moralne pobjede za oko milijun pojedinačnih investitora burze. Iako još nije zaključeno, čini se da stvari idu na pravi put da ti ulagači zauzmu povoljniji porezni položaj dok se sudbina SBF-a nastavlja rasplitati.

Koje vrste gubitaka FTX investitori mogu tražiti od svojih poreza?

Ranije ove jeseni, činilo se da će se imovina izgubljena kolapsom FTX-a smatrati kapitalnim gubitkom prema poreznom zakonu Sjedinjenih Država za poreznu godinu 2022. Ovaj kapitalni gubitak može se koristiti za nadoknadu kapitalnih dobitaka. Ali u godini u kojoj je kripto tržište pretrpjelo poraz u cjelini, većina ulagača neće imati kapitalnu dobit koju bi mogli nadoknaditi 2022.

Kapitalni gubitak također se može koristiti za nadoknadu "uobičajenog prihoda", kao što je novac zarađen od posla ili posla - do 3,000 USD godišnje. Gubitak se prenosi na neodređeno vrijeme, ali ako je vaš gubitak u kolapsu FTX-a bio znatan, moglo bi potrajati dosta vremena da se potraži cijeli iznos.

Povezano: Biden zapošljava 87,000 novih agenata porezne uprave — i oni dolaze po vas

Puno povoljniji scenarij za mnoge ulagače bio bi zatražiti odbitak za gubitak od krađe, koji može nadoknaditi uobičajeni prihod bez ikakvih ograničenja. Potraživanje gubitka zbog krađe obično je prilično težak zadatak koji može privući pozornost Porezne uprave. Ali porezni kod za gubitak od krađe sadrži "sigurnu luku" za Ponzijeve sheme. U većini slučajeva, ako investitor može dokazati gubitak u Ponzi shemi, Porezna uprava neće zahtijevati dodatnu dokumentaciju.

Je li FTX bio Ponzijeva shema?

Budući da je imovina investitora nezakonito preusmjerena u Alameda Research, hedge fond SBF-a, čini se vjerojatnim da će Porezna uprava na kraju FTX promatrati kao Ponzijevu shemu. Za aktiviranje sigurne luke, FTX ili njegova "glavna figura" SBF moraju biti optuženi za prijevaru koja odgovara ovom opisu u porezu vođenje:

„Određeni prijevarni aranžman je aranžman u kojem strana (glavna osoba) prima gotovinu ili imovinu od investitora; navodno zarađivanje prihoda za ulagače; prijavljuje ulagateljima iznose prihoda koji su djelomično ili u cijelosti fiktivni; vrši isplate, ako postoje, navodnog prihoda ili glavnice nekim ulagačima iz iznosa koje su drugi ulagači uložili u lažni aranžman; i prisvaja dio ili sav novac ili imovinu investitora.”

Optužbe koje je SEC iznio protiv SBF-a usmjerene su na dioničke ulagače, a ne na male ulagače. Ali SEC izričito spominje "neotkriveno preusmjeravanje sredstava FTX klijenata u Alameda Research." Iako nije službeno zeleno svjetlo za sigurnu luku, vrlo je blizu — bliže nego što smo očekivali da ćemo vidjeti 2022.

Osim kaznene prijave, kaznena prijava uz priznanje aktivira i sigurnu luku Ponzi sheme. Iako je bio vrlo glasan nakon kolapsa FTX-a, SBF je popustio nema naznaka da planira išta priznati.

Što bi FTX investitori i njihovi porezni stručnjaci trebali učiniti?

Uz pojedinačni rok za podnošenje porezne prijave 18. travnja 2023., ulagači koji su izgubili imovinu na FTX-u imaju malo vremena da vide kako će se to odvijati. Čini se vrlo mogućim da će SEC podići dodatne optužbe protiv SBF-a ili FTX-a koje bi razjasnile svaku sumnju oko sigurne luke Ponzi sheme.

Porezna uprava bi također mogla odlučiti jesu li postojeće naknade dovoljne za pokretanje sigurne luke, a nadajmo se da je 2022. godina kada to treba poduzeti. Gubitak od krađe također bi se mogao potraživati ​​u narednoj godini, ali većina FTX investitora će vjerojatno biti željna nadoknaditi dio svojih gubitaka prebijanjem prihoda od svojih poreza što je prije moguće.

Povezano: Prije nego što ETH još padne, odvojite nešto novca za iznenađujuće poreze

Za investitore koji su izgubili imovinu na FTX-u, planiranje potraživanja kapitalnog gubitka u ovom trenutku vjerojatno ne bi bilo mudro. Čak i ako, nekim čudom, ulagač ima kapitalne dobitke za nadoknadu od 2022., porezna stopa na obični dohodak puno je viša. Jedini scenarij u kojem bi to moglo imati smisla je ako pojedinac nije imao uobičajeni prihod, ali je imao kapitalne dobitke u 2022.

Osnova za usporedbu

U oba ova scenarija — kapitalni gubitak ili sigurna luka Ponzijeve sheme — važno je napomenuti da je iznos dopuštenog gubitka temelj troška imovine. Pod pretpostavkom da je vrijednost koju ste uspjeli izvući iz FTX-a nakon kolapsa jednaka nuli, možete zatražiti puni iznos koji ste prvotno platili za imovinu.

Sa stajališta Porezne uprave, vaš gubitak od krađe ne uključuje samo ukupnu osnovu troška koju ste platili — također dobivate naknadu za prihod na koji ste platili porez. Ako ste trgovali na burzi ili ste imali tok prihoda i priznali ste prihod za to u ranijim poreznim prijavama, a niste se povukli s burze prije kolapsa, to biste uzeli u obzir pri utvrđivanju osnove troškova. Ovdje će vjerojatno dobro doći vaš ovlašteni računovođa i/ili softver za trgovanje novčićima.

Za neke ulagače, osnova će vjerojatno biti veća nego što je imovina vrijedila kada je FTX pao u plamenu - potencijalno prilično više. To bi ovdje moglo biti malo bolje. I dok se činilo da će ulagači morati pričekati 2023. kako bi vidjeli hoće li biti podignute optužnice u ovom slučaju, čini se da im je SEC ranije uručio božićni dar.

Ovaj članak je u svrhu općeg informiranja i nije namijenjen i ne bi se trebao smatrati pravnim ili investicijskim savjetom. Ovdje izraženi stavovi, misli i mišljenja isključivo su autorovi i ne odražavaju nužno niti predstavljaju stavove i mišljenja Cointelegrapha.