| Stope poreza na kapitalnu dobit za 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Status prijave | Porezna stopa od 0% | Porezna stopa od 15% | Porezna stopa od 20% |
| jedan | Do $ 44,625 | $ $ 44,626 na 492,300 | Više od 492,300 USD |
| Glava kuće | Do $ 59,750 | $ $ 59,751 na 523,050 | Više od 523,050 USD |
| Oženjeni podnošenje zajednički | Do $ 89,250 | $ $ 89,251 na 553,850 | Više od 553,850 USD |
| Oženjen podnošenjem zasebno | Do $ 44,625 | $ $ 44,626 na 276,900 | Više od 276,900 USD |
Bitcoin oporezive transakcije
Porezna uprava je dala posebne smjernice o transakcijama koje uključuju digitalnu imovinu koja se mora uključiti u poreznu prijavu. Imajte na umu da opseg ovih transakcija može otežati praćenje svih transakcija; Ulagačima i korisnicima kriptovaluta savjetuje se da pogledaju smjernice poreznih savjetnika kako bi osigurali da su sve sljedeće transakcije primjereno zabilježene:
- Prodaja digitalne imovine za fiat
- Razmjena digitalne imovine za imovinu, robu ili usluge
- Razmjena ili trgovina jednog digitalnog sredstva za drugo digitalno sredstvo
- Primitak digitalne imovine kao plaćanja za robu ili usluge
- Primitak novog digitalnog sredstva kao rezultat hard forka
- Primanje nove digitalne imovine kao rezultat rudarenja ili staking aktivnosti
- Primitak digitalnog sredstva kao rezultat airdrop-a
- Svako drugo raspolaganje financijskim interesom u digitalnoj imovini
- Primanje ili prijenos digitalne imovine besplatno (bez davanja naknade) koji se ne kvalificira kao dar u dobroj vjeri
- Prijenos digitalne imovine kao dara u dobroj vjeri ako donator premašuje godišnji iznos isključenja dara
Bitcoin porezna osnovica
U najširem smislu, porezna osnovica Bitcoina koja se koristi za određivanje vašeg dobitka ili gubitka je trošak po kojem je digitalna valuta dobivena. Na primjer, pretpostavimo da je stečeno 100,000 Satoshija kada se Bitcoin trgovao po cijeni od 20,000 USD/coin. Osnova troška akvizicije bila bi 20 USD.
U gornjem primjeru, ako bi se Bitcoin prodao za 25 USD, ostvario bi se oporezivi dobitak od 5 USD. Ako bi se Bitcoin prodao za 14 dolara, dogodio bi se gubitak od 6 dolara.
Porezna osnovica Bitcoina postaje kompliciranija kako se događaju manje jednostavne transakcije. Na primjer, za investitora može biti besplatno primanje ispuštenih tokena ili tokena u zamjenu za uslugu. U većini ovih situacija, Bitcoin (ili druge digitalne valute) bi imao osnovu jednaku fer tržišnoj vrijednosti u trenutku stjecanja. Ovaj porezni tretman sličan je poreznom tretmanu dionica i obveznica.
Porezne implikacije Bitcoin rudarenja
Rudarenje kriptovalute također se smatra oporezivim događajem. Fer tržišna vrijednost ili troškovna osnova novčića je njegova cijena u trenutku kada ste ga rudarili. Dobra vijest je da možete napraviti poslovni odbici za opremu i resurse koji se koriste u rudarstvu. Priroda tih odbitaka razlikuje se ovisno o tome jeste li rudarili kriptovalute za osobnu ili individualnu korist.
Ako se bavite rudarstvom, tada možete izvršiti odbitke kako biste smanjili svoj porezni račun. Ali ne možete izvršiti te odbitke ako ste rudarili kriptovalute za osobnu korist.
Porezne implikacije zamjena
Neki su tvrdili da bi se konverzija jedne kriptovalute u drugu, recimo iz Bitcoina u Ether, trebala klasificirati kao istovrstan transfer prema članku 1031 Kod unutarnjih prihoda. Porezna uprava vam dopušta odgodu poreza na dohodak na takve transakcije.
Međutim, u Memorandumu Ureda glavnog savjetnika objavljenom 18. lipnja 2021., Porezna uprava je odlučila da se takve razmjene ne kvalificiraju kao razmjene iste vrste prema Odjeljku 1031. Štoviše, Zakon o smanjenju poreza i zapošljavanju (TCJA) iz 2017. stavio je točku na tu praksu pojašnjavajući da su prijenosi iste vrste ograničeni na transakcije imovine.
Ako primite kriptovalutu u transakciji obavljenoj putem mjenjačnice, vrijednost primljene digitalne valute bilježi mjenjačnica u trenutku transakcije. Ako se transakcija obavlja izvan lanca, osnova razmjene je fer tržišna vrijednost razmjene. Inače će centralizirana ili decentralizirana burza imati evidenciju o osnovi u svojoj distribuiranoj knjizi.
Porezne implikacije hard forkova
Hard forkovi kriptovalute događaju se kada dođe do razdvajanja blockchaina, što znači da postoji promjena u protokolima. Stvoren je novi novčić, s razlikama u rudarenju i slučajevima korištenja od svog prethodnika. Posjednici originalne kriptovalute mogu dobiti nove kovanice. Ova praksa je također poznata kao airdrop, a programeri novih kovanica također je koriste kao marketinšku taktiku za poticanje potražnje i upotrebe.
U presudi iz 2019. Porezna uprava je pojasnila da hard forkovi ne rezultiraju bruto prihodom ako vlasnik novčanika ne primi jedinice kriptovalute. Airdrops se, s druge strane, kvalificira kao bruto prihod nakon što vlasnik primi jedinice nove kriptovalute bilo nakon hard forka ili od strane trgovaca novčića. U potonjem slučaju, količina i vrijeme u kojem vlasnik kripto novčanika prima nove kovanice određuje iznos poreza. Airdropovi se oporezuju kao običan prihod.
Porezne implikacije darivanja Bitcoina
Donacije u kriptovaluti tretiraju se na sličan način kao i donacije u gotovini. Oni su odbijeni od poreza, iako se donatori suočavaju s ograničenjima koliko mogu odbiti na temelju svog AGI-a. Procjenitelj će dodijeliti fer tržišnu vrijednost za novčić na temelju njegove tržišne cijene u trenutku donacije. Donator nije dužan platiti nikakav porez na dobivenu cijenu.
Porezna uprava uspostavila je godišnji isključenje poreza na darove svake godine. U 2022. poreznim obveznicima dopušteno je godišnje isključenje po primatelju za iznos dara do 16,000 2023 USD. Za 17,000. ovo je ograničenje povećano na XNUMX XNUMX USD.
Posebna razmatranja
Promjenjivost cijene bitcoina otežava određivanje fer vrijednosti kriptovalute u transakcijama kupnje i prodaje. Izričito se savjetuje pratiti transakcije dok se događaju jer bi se retroaktivna potreba za dobivanjem financijskih informacija (čak i na distribuiranim knjigama) mogla pokazati teškom.
Također je teško identificirati odgovarajuću računovodstvenu metodu za korištenje u oporezivanju kriptovaluta. Zadnji ušao, prvi izašao (LIFO) i Najviše ušao, prvi izašao (HIFO) imaju potencijal za smanjenje poreza, ali je Porezna uprava odobrila vrlo malo slučajeva njihove upotrebe za kripto trgovce. Prvi ušao, prvi izašao je najčešće korištena metoda za računovodstvo kriptovaluta.
Kriptovaluta donirana dobrotvornoj organizaciji često neće rezultirati oporezivom transakcijom. Osnova donacije često je fer tržišna vrijednost digitalne valute u trenutku transakcije.
Kako mogu izbjeći plaćanje poreza na Bitcoin?
Najlakši način da izbjegnete plaćanje poreza na Bitcoin je da ne prodajete nikakve digitalne valute tijekom porezne godine. Iako postoje porezne implikacije za primanje Bitcoina kao airdrop ili u zamjenu za uslugu, većina oporezivih događaja potaknuta je prodajom ili razmjenom kriptovalute.
Zna li Porezna uprava da posjedujem Bitcoin?
Neke centralizirane burze imaju obveze izvješćivanja "Upoznajte svog klijenta" u okviru kojih ulagači moraju prenijeti svoje identifikacijske fotografije i neke osobne podatke. Ako vam vaša platforma za trgovanje dostavi obrazac 1099-B ili obrazac 1099-K, Porezna uprava je obaviještena da ste izvršili transakciju s platformom za trgovanje.
Što se događa ako ne prijavite porez na Bitcoin poreznoj upravi?
Do utaje poreza dolazi kada porezni obveznici svjesno ne uplaćuju porez na bilo koji izvor prihoda, bilo da se radi o kriptovaluti, plaćama, plaćama, dionicama, nekretninama ili drugim ulaganjima. Ako Porezna uprava ima razloga vjerovati da ste sudjelovali u poreznoj prijevari, može vas izvršiti reviziju. Imajte na umu da platforme za trgovanje mogu izdavati porezne izjave, obavještavajući Poreznu upravu da ste sudjelovali u transakcijama kriptovalutama.
Bottom Line
Kriptovaluta je uzbudljivo, nestabilno, rizično tržište u nastajanju. Oni koji ulažu, trguju ili obavljaju transakcije s Bitcoinom trebali bi znati porezne implikacije svojih poteza digitalne valute. Većina transakcija pokreće oporezive događaje, a porezna osnovica Bitcoina koji se posjeduje obično je ili troškovna osnovica pri stjecanju ili fer tržišna vrijednost pri stjecanju. Svjesno neplaćanje poreza na transakcije kriptovalutama smatra se poreznom prijevarom.
Izvor: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo