Kako izračunati svoje DeFi, NFT i Airdrop poreze za 2022

Crypto Briefing donosi vam opsežan vodič za izračun poreznih obveza na kriptovalute za 2022. godinu. 

Vodič za porez na kripto porez 

Kako ulazimo u novu godinu, većini trgovaca kriptovalutama i ulagača čekaju se porezni rokovi. U Sjedinjenim Državama, Internal Revenue Service otvorit će postupak prijave za porezne obveznike od 24. siječnja, s prošlogodišnjim poreznim prijavama do 18. travnja. To znači da će se porezne prijave podnesene 2022. primjenjivati ​​na poreznu godinu 2021.; porezi za 2022. dospjet će u travnju 2023. godine. 

Porezna uprava je prvi put objavila njezino vodstvo svoje smjernice o oporezivanju kriptovaluta u 2019., a mnoge druge zemlje usvojile su slične politike. Kao takvi, aktivni kripto trgovci, DeFi entuzijasti i NFT sakupljači trebali bi obratiti veliku pozornost na svoje porezne obveze. Prije podnošenja poreza, najvažniji korak je uzeti u obzir sve kripto transakcije koje pokreću oporezive događaje. 

Takve transakcije uključuju prodaju kripto imovine kao što su Bitcoin i Ethereum za gotovinu ili drugu imovinu, primanje airdropova, kripto rudarenje, ulaganje i uzgoj prinosa. Također je važno biti svjestan vrste poreza koji se primjenjuje na svaku transakciju. Oni koji pokreću poreze spadaju u dvije glavne kategorije – porez na dohodak i porez na kapitalnu dobit. I jedno i drugo se različito iskazuje u poreznim prijavama. Ova značajka detaljno pokriva temu. 

Porez na dohodak 

U SAD-u se porez na dohodak primjenjuje na kripto imovinu primljenu ulaganjem, uzgojem prinosa, kao dio plaće ili u zamjenu za robu ili uslugu. Porez na dohodak obračunava se po redovnoj poreznoj stopi prema zaradi. Primjenjuje se na naknade zarađene radom, uključujući plaću i autorske honorare. Ostale zarade kao što su dividende i provizije također su podložne porezu na dohodak. 

Sva kripto imovina primljena od posuđivanja, uzgoja prinosa, airdrops-a i nagrada tokena upravljanja podložna je porezu na dohodak prema tržišnoj vrijednosti u trenutku kada ih korisnik primi. Kad god korisnik primi kovanice u svoj novčanik, tržišna cijena u fiat terminima može se koristiti kao troškovna osnova za izvještavanje o bruto prihodu. 

U SAD-u se mora prijaviti bruto prihod Obrazac 1040, Što je koristi se za podnošenje prijava poreza na dohodak pojedinca. Stope poreza na dohodak spadaju u sedam razreda u rasponu od 10% do 37%. Vrijedi napomenuti da postoji i standardni odbitak bez poreza na dohodak u SAD-u. Odbitak je postavljen na 12,550 USD za poreznu godinu 2021. i 12,950 USD za poreznu godinu 2022..

Porez na dobit

Prema Zakonu o internim prihodima SAD-a, kapitalni dobici ostvaruju se prodajom ili razmjenom kapitalne imovine poput dionica i kriptovaluta te drugih nekretnina koje se koriste u svrhe ulaganja. 

Kapitalni dobici ili gubici moraju se izračunati kada se imovina proda, zamijeni ili zamijeni za fiat novac, stabilne coine ili bilo koje druge tokene. 

U SAD-u postoje dvije vrste poreza na kapitalnu dobit: kratkoročni i dugoročni. Kratkoročni dobici primjenjuju se na imovinu prodanu unutar jednogodišnjeg razdoblja držanja i podliježu višim stopama od dugoročnih dobitaka. Kao takvi, mnogi korisnici kriptovaluta odlučuju držati imovinu dulje od jedne godine kako bi smanjili svoje obveze.

Kratkoročni porez na kapitalnu dobit obračunava se po istoj stopi kao i obični prihod. Porezni obveznici stoga mogu očekivati ​​da će platiti između 10% i 37% na dobit od prodaje svoje imovine unutar godine. 

Porez na dugoročnu kapitalnu dobit obračunava se u rasponu od 0% do 20% ovisno o dohotku poreznog obveznika. Neoporezivi dodatak za samce iznosi do 40,400 dolara za poreznu godinu 2021. i do 41,675 dolara za poreznu godinu 2022.

Također je važno napomenuti kako kapitalni gubici mogu utjecati na porezne obveze. Kapitalni gubitak je ostvareni gubitak od imovine koja se amortizira u trenutku prodaje. Kapitalni gubici mogu se koristiti za nadoknadu kapitalnih dobitaka i smanjenje poreznih obveza kao dio strategije poznate kao "ukupljanje poreznih gubitaka". Na primjer, korisnik kriptovalute možda je kupio DeFi token koji je imao slabu učinkovitost 2021. Mogli bi odlučiti prodati tu imovinu s gubitkom kako bi nadoknadili kapitalnu dobit koju duguju na SOL-u i LUNA-i koju su prodali s dobiti u istoj godini . 

U SAD-u porezni obveznici moraju podnijeti IRS obrazac 8949 kako bi prijavili kapitalne dobitke i gubitke.

Porezi na NFT

NFT-ovi su tokenizirani digitalni kolekcionarski predmeti koji mogu obuhvaćati digitalnu umjetnost, glazbu, memove ili bilo koju drugu vrstu sadržaja. Godine 2021. NFT-ovi su eksplodirali u mainstreamu i pozdravili novi val usvojitelja u kriptoprostor. 

Iako su NFT još uvijek nova klasa imovine, važno je napomenuti da su oni vrsta kriptovalute. Kao takvi, porezi se primjenjuju na NFT-ove u SAD-u i drugim dijelovima svijeta. Kao i kod drugih vrsta kripto imovine, obveze s kojima se korisnici suočavaju mogu varirati od poreza na dohodak do kratkoročnog ili dugoročnog poreza na kapitalnu dobit. 

Postoje dva primarna načina za generiranje NFT profita. Jedan od njih je stvaranje NFT-a i njegova prodaja na tržištu kao što je OpenSea. U ovom slučaju primjenjuje se porez na dohodak. 

Kupnja NFT-a i njegova prodaja na sekundarnom tržištu, u međuvremenu, ostavlja korisnika obveznim plaćanja poreza na kapitalnu dobit. Na primjer, ako je netko iskovao NFT za 200 USD u Ethereumu u svibnju i prodao ga za 6,000 USD u Ethereumu u kolovozu, obveza bi bila 5,800 USD. Obveze se izračunavaju na temelju dolarske vrijednosti NFT-ova.

U SAD-u ulagači moraju prijaviti dobitke i gubitke od NFT-a na obrascu IRS 8949.

Airdrops 

Mnogi kripto tokeni lansirani su putem airdrops-a prvim korisnicima. Iako airdrops mogu ponuditi unosne povrate aktivnim korisnicima kriptovaluta, oni se također moraju prijaviti u poreznim prijavama. 

Airdrops tokena smatraju se oblikom prihoda u SAD-u, a njihova se vrijednost temelji na tržišnoj vrijednosti u trenutku kada ih korisnik primi.

Na primjer, ako je netko primio 310.7 DYDX tokena od dYdX-ovog airdrop-a u rujnu 2021. i zatražio ih po tržišnoj cijeni od 10 USD, njegov bi oporezivi prihod iznosio 3,107 USD.

Porez na dohodak čini troškovnu osnovu za izračun kapitalnih dobitaka na imovini. Odbitna je od poreznih obveza na kapitalnu dobit. Na primjer, ako je korisnik prodao 310.7 DYDX kada su se tokeni trgovali po 20 USD, dobio bi 6,214 USD. Ostvarena kapitalna dobit bila bi razlika između dobiti od 6,214 dolara i obveze od 3,107 dolara, što iznosi 3,044 dolara. Na dobit od 3,044 dolara trebao bi se platiti porez.

Naprotiv, ako je korisnik prodao 310.7 DYDX kada su se tokeni trgovali po cijeni od 6 USD, dobio bi 1,864.20 USD. Uzimajući u obzir oporezivu dobit od 3,107 dolara, ostvarili bi kapitalni gubitak od 1,242.80 dolara. Ovaj gubitak bi se mogao odbiti od ostalih kapitalnih dobitaka, smanjujući cjelokupno porezno opterećenje korisnika. 

DeFi pozajmljivanje i uzgoj prinosa

Porezi se također primjenjuju na DeFi aktivnosti.

Posuđivanje imovine na platformama kao što su Compound, Curve Finance i Balancer u iščekivanju prinosa ključna je komponenta DeFi-ja. 

Porez na dohodak primjenjuje se na uzgoj prinosa na temelju tržišne vrijednosti u trenutku potraživanja ili primitka u novčanik korisnika.

U DeFi-ju se nagrade za posudbu obično isplaćuju pomoću tokena s kamatom. Na primjer, na Aaveu zajmodavci zarađuju aTokeni, oblik tokena ERC-20 koji se kuje kada se izvrši depozit i označava položenu vrijednost korisnika. aTokeni može se otkupiti za temeljnu imovinu. Takvi tokeni dodaju sloj složenosti izvješćivanju obveza jer mogu potaknuti više oporezivih događaja. 

Na primjer, korisnik DeFi-ja može kupiti 10 ETH za 3,000 USD svaki po ukupnoj cijeni od 30,000 USD. Kasnije su mogli položiti imovinu u Aave kreditni fond. Aave bi kovao 10 aETH, a oni ostaju vezani za temeljnu imovinu. Deset mjeseci kasnije, ako bi se cijena ETH povećala na 3,300 dolara, dobili bi 0.1 aETH (ili 330 dolara) kamata. 

Trebali bi prijaviti kamatu od 330 dolara kao prihod. Nakon toga, mogli bi zatvoriti depozit i pretvoriti 10 aETH u 10 ETH kada se svaki token trguje po 3,300 dolara. Kako bi dobili iznos od 33,000 dolara, postojao bi kapitalni dobitak na temelju razlike između vrijednosti depozita i povučene imovine. Razlika između depozita od 30,000 USD i povlačenja od 33,000 USD rezultira kapitalnom dobiti od 3,000 USD.

Ukupni porez koji se dospije iznosio bi 3,000 USD plus kamate od 330 USD, što je jednako 3,330 USD.

Na centraliziranim platformama za posuđivanje kriptovaluta takve su situacije manje složene. Na primjer, posuđivanjem 10 ETH na BlockFi-ju može se zaraditi 0.1 ETH izravno u korisnikov novčanik. Ako korisnik ne obavlja nikakav obrt, podlijegao bi samo porezu na dohodak. 

Nagrade za likvidnost i upravljanje

Pružanje likvidnosti još je jedan način ostvarivanja profita u DeFi-ju. 

Na decentraliziranim burzama kao što je Uniswap, pružatelji likvidnosti mogu zaraditi dio naknada za trgovanje.

Davatelji likvidnosti automatski primaju dio naknada putem LP tokena, koji predstavljaju postotni udio u skupu.

Kada korisnici povuku imovinu iz skupa, spaljuju LP token i primaju svoju temeljnu imovinu plus sve akumulirane kamate.

Takve aktivnosti predstavljaju trgovinu kripto-kripto i stoga pretpostavljaju poreze na kapitalnu dobit.

Na primjer, korisnik može primiti LP tokene nakon što položi ETH u vrijednosti od 1,000 USD u Uniswap bazen. Ako povuku svoju imovinu nekoliko mjeseci kasnije kada LP tokeni budu vrijedni 1,100 USD, kapitalna dobit se izračunava na temelju razlike između tokena LP i temeljne imovine. To bi rezultiralo kapitalnom dobiti od 100 USD. 

Mnogi DeFi protokoli također nagrađuju korisnike tokenima upravljanja u onome što je poznato kao rudarenje likvidnosti. Na primjer, ako korisnik zaradi 10 SUSHI-ja po tržišnoj cijeni od 10 USD za pružanje likvidnosti na SushiSwap-u, ali ne raspolaže imovinom, dugovao bi kapitalnu dobit od trgovanja svojim LP tokenima i 100 USD poreza na dohodak na svoje SUSHI nagrade. Ako bi se cijena SUSHI-ja povećala na 20 USD i oni bi se odlučili prodati tokene, obveza bi bila kapitalni dobitak od 200 USD uz odbitku obvezu poreza na dohodak od 100 USD. To bi rezultiralo obvezom od 100 USD.

Final Misli

Porezna uprava nije pružila potpunu jasnoću ili smjernice o oporezivanju svih vrsta DeFi transakcija. Na primjer, još uvijek je nejasno hoće li se polaganje Bitcoina u umotani Bitcoin računati kao oporezivi događaj. Moglo bi se tvrditi da se zamjena BTC-a za WBTC ne računa kao otuđenje temeljne imovine, ali većina stručnjaka za kripto poreze kaže da se transakcije i trgovanje trebaju smatrati oporezivim događajima. Stoga se čak i jednostavna zamjena BTC-a u WBTC može kvalificirati kao oporezivi događaj. 

Mnogi aktivni kripto trgovci obračunavaju svoje poreze koristeći alate kao što je CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit i TokenTax. Takvi su proizvodi korisni za praćenje transakcija i čineći proces plaćanja poreza na kriptovalute manje glomaznim. Neki se korisnici odlučuju za savjetovanje sa stručnjakom prije podnošenja povrata. Kada koristite kriptovalute, DeFi i NFT, važno je biti svjestan poreznih obveza za svaku aktivnost. Na taj način manje su šanse za neočekivani šok kada dođe porezna sezona.

Otkrivanje: U vrijeme pisanja, autor ovog djela posjedovao je ETH i druge kriptovalute. Nijedna informacija predstavljena u ovom vodiču nije namijenjena porezu ili