Predlažemo jednostavniji, učinkovitiji pristup: oporezujte nerealizirane dobitke bogatih nakon smrti po višoj stopi nego ako se imovina prodaje ili daje kao dar tijekom života.
Nerealizirani dobitak je povećanje vrijednosti imovine, kao što je dionica, koja još nije prodana. Oporezivanje ovih dobitaka važno je jer nerealizirani dobici sada čine više od polovice od zapanjujuća količina bogatstva od najbogatijih Amerikanaca, onih s najmanje 100 milijuna dolara neto vrijednosti.
Trenutni zakon potiče bogate da drže svoju imovinu do smrti, kada ti dobici trajno izbjegnu porez na dohodak. To se događa iz dva razloga. Prvo, sadašnji zakon ne tretira ostavinu kao prodaju, tako da se u slučaju smrti ne plaća porez na dohodak. I, drugo, nasljednicima je dopuštena “pojačana osnova” gdje nikada ne plaćaju porez na bilo kakvo povećanje vrijednosti imovine tijekom života ostavitelja.
Rezultati: Vlada gubi ogromnu količinu prihoda, nejednakost u bogatstvu se nastavlja kroz generacije, a ulagači se potiču da zadrže (ili "zaključaju") loše uravnotežene i manje produktivne portfelje.
Prije više od 50 godina, dva vodeća porezna stručnjaka opisao je neuspješno oporezivanje dobiti od imovine prenesene u smrt kao "najozbiljniji nedostatak u našem federalnom poreznom sustavu".
Kako bismo popravili ovu dugogodišnju grešku, naš bi plan oporezivao nerealizirane dobitke u slučaju smrti za vrlo bogate (parove s više od 100 milijuna dolara i samce s više od 50 milijuna dolara) po poreznoj stopi za uobičajeni dohodak – trenutačno 37%. No, dobit od prodaje ili darivanja imovine tijekom života i dalje bi se oporezovala po stopi od 23.8%. Transferi supružnicima bili bi oslobođeni poreza. A vrlo bogati bi smjeli odbiti svoj porez na dohodak nakon smrti od poreza na imovinu.
Naš prijedlog preokreće postojeći poticaj za cijenjenu imovinu. Umjesto da potičemo ljude da drže svoju cijenjenu imovinu do smrti kako bi izbjegli porez na dohodak, naš ih prijedlog potiče da prodaju tu imovinu prije nego što umru.
Na primjer, zamislite poduzetnika koji posjeduje 100 milijardi dolara dionica svoje tvrtke, za koje nije platio ništa kada je osnovao tvrtku. Prema našem prijedlogu, ako zadrži svoje dionice do smrti, dugovao bi 37 milijardi dolara poreza na dohodak. Ali ako proda tijekom života, bio bi dužan 23.8 milijardi dolara. A ako želi prenijeti svoje dionice na svoju djecu bez plaćanja 37 milijardi dolara, mogao bi im dati svoje dionice tijekom svog života i platiti 23.8 milijardi dolara.
Kako bi utvrdio doseg našeg prijedloga, Rob je pregledao podatke iz 2019 Pregled potrošačkih financija, koje je kombinirao s podacima Forbesa 400 (koji su isključeni iz ankete). Procijenio je da porezni obveznici koji su predmet našeg prijedloga imaju nerealizirane dobitke u ukupnom iznosu od oko 7.5 bilijuna dolara u 2022. godini.
Ako ta kućanstva ostvare 6 bilijuna dolara od svojih 7.5 bilijuna dolara tog dobitka tijekom života, a preostalih 1.5 bilijuna dolara nakon smrti, naš prijedlog bi tijekom vremena prikupio gotovo 2 bilijuna dolara. Samo u sljedećih 10 godina naš bi plan mogao prikupiti nekoliko stotina milijardi dolara, baš kao i Bidenov i Wydenov plan. (Naš plan bi na kraju mogao prikupiti više od njihovog, budući da je naša porezna stopa u trenutku smrti viša od Bidenove i Wydenove.)
Radi jednostavnosti, pretpostavili smo da nerealizirani dobici ne rastu tijekom vremena, što naše procjene vjerojatno čini konzervativnim.
Oporezivanje najbogatijih kućanstava na njihovu nerealiziranu dobit nakon smrti mnogo je lakše upravljati nego Bidenove ili Wydenove planove da ih oporezuju godišnje. Naš bi se plan oslanjao na postojeće prijave poreza na nekretnine i procjene, koje bogati već podnose, dok bi Bidenovi i Wydenovi planovi nametnuli nove godišnje prijave poreznim obveznicima tijekom njihova života. Dok bi malo poreznih obveznika plaćalo Bidenov ili Wydenov porez, mnogi bi više morali vrednovati svu svoju imovinu godišnje, budući da bi porezni obveznici blizu granice mogli s vremenom ulaziti i izlaziti iz režima. Kako bi Porezna uprava utvrdila jesu li svi ti porezni obveznici ispravno podnijeli prijave?
Konačno, naš prijedlog da se naplate porezi na transfere darovima ili ostavinama je dobro uspostavljena prema Ustavu SAD-a, Ali prikupljanje poreza izvan transfera tijekom njihova života otvara neriješena pravna pitanja.
Danas je u Hrvatskoj dostupno stariji, bogatiji porezni obveznici često se drže cijenjene imovine tijekom svog života, čekajući da ih prenese u smrt. Naš plan ih potiče da ostvare dobit tijekom života, što bi moglo dovesti do bolje uravnotežene portfelje, proširiti vlasništvo nad tom imovinom i generirati prijeko potrebne porezne prihode.
Steven M. Rosenthal i Robert McClelland stariji su suradnici Centar za poreznu politiku, zajednički pothvat Urban Institutea i Brookings Institutiona. Ovo je prvi put objavljeno na TaxVox blog - “Oporezivanje kapitalnih dobitaka nakon smrti po višoj stopi nego tijekom života".
Mišljenje: Ovaj plan oporezivanja ultrabogatih mnogo je jednostavniji i bolji od Bidenove ideje
Predsjednik Joe Biden i predsjednik financijskog odbora Senata Ron Wyden (D-OR) predložili su različite načine oporezivanja nerealiziranih kapitalnih dobitaka svake godine. Njihov zajednički cilj je razumljiv, s trilijunima dolara koji izbjegavaju porez na dohodak prema važećem zakonu. Ali svaki plan izaziva ozbiljne administrativne i pravne probleme.
Predlažemo jednostavniji, učinkovitiji pristup: oporezujte nerealizirane dobitke bogatih nakon smrti po višoj stopi nego ako se imovina prodaje ili daje kao dar tijekom života.
Nerealizirani dobitak je povećanje vrijednosti imovine, kao što je dionica, koja još nije prodana. Oporezivanje ovih dobitaka važno je jer nerealizirani dobici sada čine više od polovice od zapanjujuća količina bogatstva od najbogatijih Amerikanaca, onih s najmanje 100 milijuna dolara neto vrijednosti.
Trenutni zakon potiče bogate da drže svoju imovinu do smrti, kada ti dobici trajno izbjegnu porez na dohodak. To se događa iz dva razloga. Prvo, sadašnji zakon ne tretira ostavinu kao prodaju, tako da se u slučaju smrti ne plaća porez na dohodak. I, drugo, nasljednicima je dopuštena “pojačana osnova” gdje nikada ne plaćaju porez na bilo kakvo povećanje vrijednosti imovine tijekom života ostavitelja.
Rezultati: Vlada gubi ogromnu količinu prihoda, nejednakost u bogatstvu se nastavlja kroz generacije, a ulagači se potiču da zadrže (ili "zaključaju") loše uravnotežene i manje produktivne portfelje.
Prije više od 50 godina, dva vodeća porezna stručnjaka opisao je neuspješno oporezivanje dobiti od imovine prenesene u smrt kao "najozbiljniji nedostatak u našem federalnom poreznom sustavu".
Kako bismo popravili ovu dugogodišnju grešku, naš bi plan oporezivao nerealizirane dobitke u slučaju smrti za vrlo bogate (parove s više od 100 milijuna dolara i samce s više od 50 milijuna dolara) po poreznoj stopi za uobičajeni dohodak – trenutačno 37%. No, dobit od prodaje ili darivanja imovine tijekom života i dalje bi se oporezovala po stopi od 23.8%. Transferi supružnicima bili bi oslobođeni poreza. A vrlo bogati bi smjeli odbiti svoj porez na dohodak nakon smrti od poreza na imovinu.
Naš prijedlog preokreće postojeći poticaj za cijenjenu imovinu. Umjesto da potičemo ljude da drže svoju cijenjenu imovinu do smrti kako bi izbjegli porez na dohodak, naš ih prijedlog potiče da prodaju tu imovinu prije nego što umru.
Na primjer, zamislite poduzetnika koji posjeduje 100 milijardi dolara dionica svoje tvrtke, za koje nije platio ništa kada je osnovao tvrtku. Prema našem prijedlogu, ako zadrži svoje dionice do smrti, dugovao bi 37 milijardi dolara poreza na dohodak. Ali ako proda tijekom života, bio bi dužan 23.8 milijardi dolara. A ako želi prenijeti svoje dionice na svoju djecu bez plaćanja 37 milijardi dolara, mogao bi im dati svoje dionice tijekom svog života i platiti 23.8 milijardi dolara.
Kako bi utvrdio doseg našeg prijedloga, Rob je pregledao podatke iz 2019 Pregled potrošačkih financija, koje je kombinirao s podacima Forbesa 400 (koji su isključeni iz ankete). Procijenio je da porezni obveznici koji su predmet našeg prijedloga imaju nerealizirane dobitke u ukupnom iznosu od oko 7.5 bilijuna dolara u 2022. godini.
Ako ta kućanstva ostvare 6 bilijuna dolara od svojih 7.5 bilijuna dolara tog dobitka tijekom života, a preostalih 1.5 bilijuna dolara nakon smrti, naš prijedlog bi tijekom vremena prikupio gotovo 2 bilijuna dolara. Samo u sljedećih 10 godina naš bi plan mogao prikupiti nekoliko stotina milijardi dolara, baš kao i Bidenov i Wydenov plan. (Naš plan bi na kraju mogao prikupiti više od njihovog, budući da je naša porezna stopa u trenutku smrti viša od Bidenove i Wydenove.)
Radi jednostavnosti, pretpostavili smo da nerealizirani dobici ne rastu tijekom vremena, što naše procjene vjerojatno čini konzervativnim.
Oporezivanje najbogatijih kućanstava na njihovu nerealiziranu dobit nakon smrti mnogo je lakše upravljati nego Bidenove ili Wydenove planove da ih oporezuju godišnje. Naš bi se plan oslanjao na postojeće prijave poreza na nekretnine i procjene, koje bogati već podnose, dok bi Bidenovi i Wydenovi planovi nametnuli nove godišnje prijave poreznim obveznicima tijekom njihova života. Dok bi malo poreznih obveznika plaćalo Bidenov ili Wydenov porez, mnogi bi više morali vrednovati svu svoju imovinu godišnje, budući da bi porezni obveznici blizu granice mogli s vremenom ulaziti i izlaziti iz režima. Kako bi Porezna uprava utvrdila jesu li svi ti porezni obveznici ispravno podnijeli prijave?
Konačno, naš prijedlog da se naplate porezi na transfere darovima ili ostavinama je dobro uspostavljena prema Ustavu SAD-a, Ali prikupljanje poreza izvan transfera tijekom njihova života otvara neriješena pravna pitanja.
Danas je u Hrvatskoj dostupno stariji, bogatiji porezni obveznici često se drže cijenjene imovine tijekom svog života, čekajući da ih prenese u smrt. Naš plan ih potiče da ostvare dobit tijekom života, što bi moglo dovesti do bolje uravnotežene portfelje, proširiti vlasništvo nad tom imovinom i generirati prijeko potrebne porezne prihode.
Steven M. Rosenthal i Robert McClelland stariji su suradnici Centar za poreznu politiku, zajednički pothvat Urban Institutea i Brookings Institutiona. Ovo je prvi put objavljeno na TaxVox blog - “Oporezivanje kapitalnih dobitaka nakon smrti po višoj stopi nego tijekom života".
Izvor: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo